Упрощённая система налогообложения для ИП 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощённая система налогообложения для ИП 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Порядок признания расходов на УСН

Чтобы вычесть из доходов какой-либо расход, фирма или ИП на УСН 15% должны соблюсти три правила.

Расходы, принимаемые к учету, должны быть:

• поименованы в перечне из статьи 346.16 НК РФ;
• экономически обоснованы, то есть связаны с извлечением прибыли. Если налоговики при проверке усомнятся в нужности расхода для бизнеса, а предприниматель не сможет обосновать, этот расход снимут, а налог доначислят.
  Пример: Транспортная компания может смело включать в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, покупку грузовика, а вот затраты на спальный гарнитур обосновать вряд ли получится.
• документально подтверждены. Если нет документа, подтверждающего расход, упрощенец не имеет право учитывать его для налогообложения.

Порядок признания расходов прописан в статье 346.17 НК РФ. Учитывать их можно, когда будут выполнены два условия:

• вы перевели деньги за товары или услуги;
• товары вам отгрузили, а услуги оказали.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Налоговые ставки, условия применения и требования к бизнесу для применения УСН указаны в главе 26.2 НК РФ. В зависимости от объекта налогообложения установлены следующие ставки по УСН:

• при расчете налога с доходов – 6%;
• при расчете налога с разницы между доходами и расходами – 15%.

Данные условия действуют для ИП и юридических лиц, чей годовой доход не превышает 150 млн руб. В этом году также действует «переходный» период для бизнеса, переросшего этот порог: УСН можно сохранить, если численность работников составляет от 100 до 130 человек, а годовой доход – от 150 до 200 млн руб.

Для переходного периода увеличивается ставка УСН:

• по схеме «Доходы» — до 8%;
• по схеме «Доходы минус Расходы» — до 20%.

При этом новые ставки действуют с момента превышения порога (150 млн руб. или 100 чел. соответственно). То есть, пересчитывать налог с начала года не придется.

Как знание о региональных льготах поможет бизнесу?

Чтобы воспользоваться сниженными ставками, можно перерегистрироваться в льготный регион: ИП придется сменить прописку, а юридическому лицу – воспользоваться процедурой смены юридического адреса.

Если ИП сменит регион проживания, а ООО – юридический адрес, им нужно будет встать на учет и подавать отчетность уже в новую инспекцию. При этом деятельность по-прежнему можно вести в прежнем регионе, так как налог бизнес будет платить по ставке, установленной в «льготном» регионе. Но мы не рекомендуем так делать с ООО.

Если придет ФНС, то могут дать штраф за ведение деятельности не по месту регистрации или объявить «недостоверной компанией».

При исчислении налога за год бизнес должен применить ставку, которая действовала в регионе по состоянию на 31 декабря отчетного года. То есть если налог оплачивают за 2022 год, то ориентируются на региональную ставку от 31 декабря 2022 года. При этом следует учитывать все ранее исчисленные и уплаченные авансы.

Поясним на примере:

ИП на УСН работал в Адыгее и работал по схеме «Доходы минус расходы» со ставкой налога 15%:

• прибыль за первый квартал 2022 года составила 100 000 руб., поэтому ИП уплатил аванс 15 000 руб (100 000 × 15%.);
• прибыль за полугодие нарастающим итогом составила 300 000 руб., и размер авансовых платежей достиг 30 000 руб.

Затем, в октябре ИП переезжает в Ивановскую область, где для его отрасли действует льготная ставка 4% (вместо 15%). Допустим, к концу года общая прибыль за год составила 1 000 000 руб. Доплатить в бюджет останется только 10 000 руб., так как общая сумма налога за год составила 40 000 руб.

и из них 30 000 уже были уплачены в виде авансовых платежей. Если бы ИП остался в Адыгее, то сумма налога за год составила бы 150 000 руб., а значит, с учетом ранее внесенного аванса нужно было бы доплатить 120 тыс. руб.

Может случиться, что сумма уже уплаченных авансов превысит сумму налога по итогам года. В этом случае излишки можно зачесть в счет:

• будущих платежей по налогам;
• погашения пеней, штрафов, недоимок за разные налоговые нарушения.

Когда отменят спецрежим?

Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2020 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.

До 01 июля 2020 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Срок	Пояснение
До 01 июля 2020 г.	Добровольное использование онлайн-кассы
С 01 июля 2020 г.	Обязательное использование онлайн-кассы

Ограничения по УСН 15% в 2023 году

В части использования упрощенной системы налогообложения на законодательном уровне установлены особые ограничения. Так, переход на УСН «Доходы минус расходы» вправе исключительно предприниматели и организации, занимающиеся разрешенными видами деятельности, а также соблюдающий утвержденный лимит по среднесписочному числу сотрудников и вовремя подавшие об этом уведомление в налоговый орган.

В налоговом законодательстве четко определены виды предпринимательской деятельности, при которых использование УСН 15% не разрешается:

Таблица 1

Действующие запреты для юридических лиц	Ограничения для ИП
Компании, которые осуществляют свою деятельность посредством филиалов и (или) представительств. Организации, которые занимаются игорным бизнесом. Страховые компании, банки и ломбарды. Инвестиционные фонды и НПФ. Компании, принимающие участие на рынке ценных бумаг. Организации-участники соглашений о разделе продукции.	Предприниматель уплачивает сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предпринимательская деятельность связана с производством подакцизного товара. Бизнес, связанный с добычей полезных ископаемых и их реализацией (существуют некоторые исключения).

Сроки перехода на УСН в 2023 году

Предприниматели и организации, желающие перейти на упрощенный налоговый режим в текущем году, должны были подать уведомление в налоговую службу заблаговременно, то есть не позднее 31 декабря 2021 года. Однако здесь имеет место один нюанс – поскольку последний день прошлого года был официальным выходным, то сроки подачи заявлений в ФСН был изменен. То есть, все желающие имели право уведомить налоговую службу о намерении перехода на УСН 10 января текущего года. Специалисты рекомендуют предпринимателям заранее продумывать свои намерения и подавать необходимые документы в налоговый орган вовремя.

Варианты подачи заявлений о переходе на УСН «Доходы минус расходы» в ФНС:

1. При личном визите в любое отделение ФНС с предъявлением необходимых бумаг в МФЦ;
2. Отправка документов почтой, используя заказное письмо;
3. Через личный кабинет на сайте ФНС, заполнив специальную форму заявления.

Стоит напомнить, что для отправки заявления в электронной форме необходима усиленная квалифицированная электронно-цифровая подпись, которую можно получить в ФНС бесплатно.

Новые условия работы на УСН

Все льготные системы налогообложения устанавливают определённые условия и ограничения для применения. Причём, критерии для УСН всегда были достаточно щадящими.

По сути, это всего два основных лимита – по доходам и работникам. При этом максимально допустимая численность персонала для упрощёнки всегда составляла 100 человек. А вот лимиты по УСН в части возможного дохода меняются из года в год.

Сначала ограничение по годовому доходу составляло 60 млн рублей, которые умножались на ежегодный коэффициент-дефлятор. На период с 2017 по 2021 годы действие коэффициента приостановлено, поэтому ставки и лимиты для УСН зафиксированы на следующем уровне:

• на варианте «Доходы» ставка составляла от 1% до 6%;
• на варианте «Доходы минус расходы» ставка составляла от 5% до 15%;
• допустимый доход за год – не более 150 млн рублей.

Если организация или ИП нарушали эти лимиты, то переводились на общую систему налогообложения, что предполагает более высокую налоговую нагрузку. И чтобы помочь бизнесу, пострадавшему от пандемии коронавируса, Правительство решило увеличить действующие лимиты по доходам и работникам.

Конкретные цифры на 2021 год утверждены законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ:

• до 200 млн рублей годового дохода;
• до 130 человек допустимой численности персонала.

Но если раньше увеличение лимита по доходам не предполагало изменения налоговых ставок, то с 2021 года на УСН будут применять разные тарифы.

Доходы, которые учитываются при расчете УСН

Компании, которые применяют УСН (доходы минус расходы) при расчете суммы налога учитывают такие доходы:

• полученные от реализации товаров (услуг, имущественных прав);
• внереализационные.

Если доходы в одну из указанных выше групп не попадают, то они налогом не облагаются. Также следует помнить, что есть доходы, которые освобождены от налогообложения УСН. При поступлении денежных средств на счет или в кассу компании требуется определить, к каким доходам они относятся: к облагаемым или необлагаемым УСН. При этом с точностью потребуется определить дату поступления доходов.

Доходы от реализации

Внереализационные доходы

Выручка от реализации: · собственной продукции производства, работ и услуг; · товаров, включая объекты амортизируемого имущества, материалов и др.; · имущественных прав.

Доходы, которые не включены в первую группу: · имущество, полученное безвозмездным путем, работы, услуги, имущественные права, кроме тех, что указаны в ст. 251 НК РФ; · пени, штрафы, полученные за нарушение контрагентами условий договора, при возмещении ущерба или убытка; · проценты по кредитам, займам, предоставленным фирмой; · материалы, запчасти, полученные при демонтаже/ликвидации зданий, оборудования и прочего имущества фирмы; · невостребованная кредиторская задолженность списанная в связи с истечением исковой давности, либо в связи с ликвидацией кредитора.

Когда нужно переходить на УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы лучше разобраться, возьмем в качестве примера бизнес с доходностью на уровне миллиона рублей и высокой долей затрат в размере 750 тысяч.

В случае работы по УСН «Доходы», сумма минимального налога для ИП исчисляется в размере 60 тысяч рублей: 1 000 000*6%.

Если используется УСН «Доходы минус расходы», заплатить придется 37 500 рублей: (1 000 000 – 750 000)*15%.

Несмотря на кажущуюся выгоду, во втором варианте не учтен такой важный показатель, как снижение размера налога на сумму, равную уплаченных за себя страховых взносов.

Отметим, что оба режима предусматривают учет всех видов доходов, начиная с суммы в 300 тысяч рублей. Отличаются только методики вычислений. В случае УСН «Доходы» учитываются доходы, а в «Доходы минус расходы» – разница между доходами и расходами.

Суды различных инстанций уже неоднократно отмечали несправедливость такого положения, однако чиновники Минфина и ФНС настаивают: с дохода свыше 300 тысяч рублей без учета расходов ИП платится 1 процент.

Таким образом, размер отчислений предпринимателя при оборотах, указанных выше, по итогам 2019 года составит:

1. Фиксированный взнос: 36 238 рублей.
2. Дополнительный взнос: 7 000 = (1 000 000 – 300 000)*1%.

Общий размер за страхование ИП составит 43 238 рублей.

Это позволит предпринимателю уменьшить размер рассчитанного налога до 16 762 рублей, если он работает по УСН «Доходы» (60 000 – 43 238). В УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы уже учитываются в отчетности, поэтому уменьшить размер отчислений нельзя.

Вид налогооблажения	Единый налог, руб.	Взносы за себя, руб.	Общий размер отчислений, руб.
УСН «Доходы»	16 762	43 238	60 000
УСН «Доходы минус расходы»	37 500	43 238	80 738

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

ФНС предложит новый налоговый режим для малого бизнеса

В 2020 году предприниматели платят по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта обложения:

1. «Доходы»;
2. «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах Российской Федерации могут действовать и более низкие ставки. Закон дает право субъектам РФ устанавливать свою ставку в диапазоне от 1 до 6 процентов для объекта «Доходы» и от 7,5 до 15 процентов для объекта «Доходы минус расходы».

Если повезет, некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года. Пункт 4 статьи 346.20 дает право субъектам РФ вводить налоговые каникулы для ИП на УСН.

Предприниматель может воспользоваться каникулами, если:

1. Регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя впервые.
2. Занимается производственной, научной, социальной деятельностью, или оказывает бытовые услуги населению.
3. Каникулы введены законом субъекта РФ, где зарегистрирован предприниматель.
4. Доход от перечисленных видов деятельности за год составит долю не меньше 70% в общей массе выручки.

При этом местные власти для предоставления каникул имеют право дополнительно ввести ограничения на:

1. среднее число работников в течение года;
2. предельную сумму годового дохода.

Какая ставка упрощенного налога действует в вашем регионе, введены ли налоговые каникулы и на каких условиях — все это можно узнать в местном отделении ФНС.

1. 6% для объекта «Доходы»;
2. 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
3. 0% для предпринимателей, которые имеют право на налоговые каникулы.

Другие изменения 2022 года для компании на УСН

Коротко перечислим другие важные моменты.

1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.

2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.

3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.

4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.

5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.

Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.

Похожие записи:

• Все о пенсионном обеспечении военнослужащих
• Когда уходить в декрет. Калькулятор
• Расторжение брака: что нужно знать