Вмененщик закрыл один из магазинов: как отчитаться и заплатить ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вмененщик закрыл один из магазинов: как отчитаться и заплатить ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Данная форма считывается машинно, поэтому, если вы заполняете ее от руки, используйте черную шариковую ручку и указывайте информацию печатными заглавными буквами. Одна ячейка рассчитана только под один символ, так что несколько символов в одном поле будут ошибкой. Сообщения с ошибками и исправлениями не принимаются.

Представление декларации по ЕНВД: когда и куда

Следующий важный вопрос связан с декларацией по ЕНВД: в какую налоговую инспекцию и в какой срок ее необходимо представить?

И вот здесь уже именно вторая ситуация не вызывает сложностей: компания (ИП) не снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД при закрытии одного из магазинов, учтенных в одной инспекции, а значит, отчитывается по «вмененному» налогу в прежнем порядке. То есть декларация подается в общие сроки, в ту же налоговую инспекцию, в которой фирма (ИП) продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Напомним, что декларации по итогам налогового периода представляются «вмененщиками» не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Например, декларацию за I квартал 2019 года следовало подавать не позднее 22 апреля 2019 года (с учетом переноса 20-го апреля, приходящегося на выходной день).

А вот как быть в первой ситуации, когда в результате закрытия магазина компания (ИП) снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД в конкретной налоговой инспекции?

Никаких особенностей по срокам представления декларации в данном случае налоговым законодательством не предусмотрено. На это обращено внимание и чиновниками ФНС России в письме от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431. Поэтому сроки направления «вмененной» отчетности по закрытому магазину те же.

Загвоздка в том, что к общеустановленному сроку организация (ИП) уже будет снята с учета в той налоговой инспекции, по которой она раньше числилась в качестве плательщика ЕНВД. В результате налоговая инспекция может не принять декларацию, что, кстати говоря, часто и происходит на практике. Оснований для подачи декларации в другую инспекцию (по месту нахождения «головного» офиса компании/месту жительства ИП) не имеется, ведь там организация (ИП) не числилась в качестве плательщика ЕНВД.

В итоге на практике часто возникает ситуация, когда ни одна, ни другая инспекция не хотят принимать декларацию по закрытому торговому объекту. Куда же все-таки направлять отчетность?

В инспекцию, в которой раньше компания (ИП) стояла на учете в качестве плательщика ЕНВД. И не важно, что к моменту подачи отчета организация уже снята с учета. Отказывать в приеме декларации данная ИФНС не вправе. Такие разъяснения содержатся в уже упомянутом нами ранее письме ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431. Из этого письма также следует, что полученные декларации инспекция передаст новой инспекции в специальном порядке, установленном внутренним приказом ФНС России.

Но судя по жалобам вмененщиков, которым ИФНС отказывает в приеме деклараций, не все инспекции на местах осведомлены об этих разъяснениях.

Куда обращаться для снятия кассы с учета при закрытии ИП

Все действия по списанию ККТ с учета регулируются статьей 4.2. ФЗ № 54.

Существует 2 способа уведомить налоговую о необходимости снятия смарт-терминала с регистрации: через представительство ФНС и через персональный кабинет налогоплательщика. В первом случае можно обратиться в любую инспекцию, без привязки к месту регистрации.

Особенности снятия кассы с учета при закрытии ИП

Если отчет нельзя сформировать из-за поломки фискального накопителя, пользователь передает его производителю для экспертизы. В этом случае предоставить данные в налоговую необходимо в течение 60 дней при условии, что производитель подтвердит такую возможность.

Отдельный порядок снятия ККТ предусмотрен для индивидуальных предпринимателей, имеющих право работать в офлайн-режиме. При списании с регистрации кассы в этом случае обязательно скопировать данные со всех фискальных документов и предоставить их в налоговую в электронном виде вместе с заявлением.

Что такое обособленное подразделение?

Определение этому понятию и основные его признаки содержатся в статье 55 Гражданского кодекса . Согласно этой норме, обособленное подразделение (далее ОП) — это представительство предприятия, которое находится вне места его нахождения, а также представляет и защищает интересы юридического лица. Представительства не являются юридическими лицами, но они наделяются имуществом юридического лица, которое их создало, и действуют на основании положений, утвержденных им. Руководители ОП также назначаются юридическим лицом, а действуют они на основании доверенности.

Статья 11 Налогового кодекса говорит о том, что ОП может считаться любое территориально обособленное от основного местонахождения подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места. Стационарным может считаться только рабочее место, которое создано на срок более чем 1 месяц. Само признание такого объекта ОП производится вне зависимости от того, было ли отражено его создание в учредительных и организационных документах, а также от полномочий, которыми оно наделено.

Создание ОП регламентируется Федеральным законом от 08.02.1998 №14-ФЗ . Эта норма гласит, что создать его можно, утвердив решение об этом путем голосования участников ООО. Чтобы решение вступило в силу, «за» должны проголосовать как минимум 2/3 участников. Так же принимается решение о его закрытии.

Закрытие смены на онлайн-кассе

Завершая смену по окончанию рабочего дня, кассир-оператор или другое ответственное лицо предприятия должен выполнить соответствующую операцию на онлайн-кассе. Согласно ст. 4.3 п. 2 российского закона «О контрольно-кассовой технике», кассовая смена не может иметь длительность свыше 24 часов. Таким образом, закрывать смену требуется минимум один раз в календарные сутки.

Процесс закрытия смены в конце рабочего дня четко прописывается в руководстве по использованию конкретной кассы. В необходимом порядке действий могут быть некоторые различия. В целом, выполнить нужно следующие операции:

• Открыть подраздел «Закрытие кассы»;
• Кликнуть на строчку «Завершить рабочую смену»;
• Дождаться, пока касса выбьет Z отчет, прикрепить его к другим кассовым документам в книгу.

Что делать, если работник не завершил смену на онлайн-кассе?

Строгое требование закрывать рабочую смену минимум один раз в 24 часа связано с особенностями устройства фискального накопителя. При превышении смены, у создаваемых на ККТ чеков не будет фискальных признаков.

Если работник забыл завершить смену онлайн-кассы или, например, по неопытности не смог выполнить процедуру правильно, допустил ошибку, потерял время, ККТ не направит чеки оператору фискальных данных. Т.к. на таких чеках уже нет фискальных реквизитов. Если сказать кратко, то по стороны закона речь идет о прямом нарушении кассовой дисциплины.

Функциональные возможности онлайн-кассы по прошествии 24 часов и не закрытии рабочей смены жестко ограничиваются режимом блокировки. Доступная возможность будет одна – формирование отчета о закрытии.

«Разблокировать» онлайн-кассу можно, устранив причину блокировки. Необходимо:

• Завершить смену (пускай с опозданием, но сделать это нужно обязательно);
• Сформировать отчетные документы стандартным путем.

Отметим, что если при несвоевременном закрытии смены чеки на онлайн-кассе не пробивались, то крупным нарушением это не считается.

Но если смена продлилась более 24 часов, и по кассе проводились торговые операции (выбивались чеки), компания-нарушитель столкнется с ответственностью. В такой ситуации рекомендуется:

• Как можно быстрее обратиться в ИНФС и сообщить о том, что было допущено нарушение. Еще раз выделим важность оперативности действий: вам нужно уведомить ведомство до того, как та же информация поступит в ИНФС от оператора фискальных данных.

При своевременном уведомлении ведомства можно надеяться на смягчение санкций. При условии, что нарушение кассовой дисциплины будет оправдано. В качестве веских причин выступают следующие обстоятельства:

• Авария на предприятии;
• Возникновение ЧП (пожар, кража и т.д.);
• Любые причины, удостоверяющие, что оператор не преднамеренно не завершил смену.

Как организовать инкассацию

Работу начинают с поиска подходящей организации, оказывающей эти услуги. Первым делом логично обратиться в банк, где у вас открыт расчетный счет. Но сначала сравните предложения между собой. Возможно, кто-то окажет услугу дешевле и качественнее. Вот критерии для выбора подрядчика:

• стоимость услуг. Здесь нужно обратить внимание не только на цену в абсолютном выражении, но и тарификацию в целом. Подходы банков и сторонних компаний могут различаться. Например, “Тинькофф” берет за услугу от 0,3 процента от суммы вывезенных средств. В “Сбербанке” цена зависит от региона: в Новосибирске придется заплатить за инкассацию 510 рублей, а в Санкт-Петербурге — 415. Кроме того, “Сбербанк” берет дополнительную плату за пересчет и зачисление — около одной сотой процента от суммы перевозимых денег;
• время зачисления средств на расчетный счет. Как и в случае с эквайрингом, обычно средства падают на РС на следующий рабочий день. В целом — чем быстрее, тем лучше: вы раньше сможете воспользоваться собственными деньгами;
• график инкассаций. Где-то это происходит по заранее составленному расписанию, где-то — по требованию и предварительной заявке. Смотрите, как вам удобнее. (Обычно предпочтительнее второе. Так в магазине не скопятся деньги сверх лимита и вы не переплатите за то, что служба отвезла три копейки);
• репутация компании и наличие положительных отзывов. Не все службы работают одинаково четко. Могут срывать сроки, долго зачислять деньги на счет и прочее.

Какая польза от закрытия сессии?

Z-отчет — основа для управления магазином. В нем содержатся все первичные цифры для построения бухучета и ведения аналитики. Его прикладное значение состоит в обнулении суточных результатов по покупкам при передаче данных в контролирующие органы. Для разных специалистов он имеет свою ценность:

• Работник при закрытии смены передает выручку инкассаторам или менеджерам. Ответственное лицо может сравнить количество переданных средств с результатами отчета для быстрой проверки на соответствие. Таким образом, можно за секунду увидеть недостачу или переизбыток средств в кассе.
• Отчетный чек — основа для формирования приходно-расходных ордеров. В бухгалтерской учетной системе проходит фиксация кассовых смен: карточка пополняется временем и датой завершения смены, статус изменяется на «Закрыто».
• Менеджеры могут вести управленческий учет намного быстрее и комфортнее, используя цифры из Z-отчета. Иначе им пришлось бы использовать дополнительное ПО или вручную разделять выручку по сменам, переписывать отдельные значения из сотен фискальных документов в единую базу.
• Специалисты из контролирующих органов во время инспекции отслеживают корректность применения ККТ. Смотрят, уплачены ли налоги, уплачены ли они в достаточном количестве. При закрытии смены данные из онлайн-кассы записываются в фискальный накопитель. Итоговая сумма выручки остается у него в памяти.

Как кассиру завершить сессию на онлайн-кассе?

Механизм закрытия сессии разнится в зависимости от модели кассового аппарата. Базовый принцип у них похож, но лучше прочитать инструкцию. Вот ориентировочный список действий при автоматической подготовке Z-отчета:

• Найти раздел «Закрытие кассы» на мониторе и перейти в него.
• Найти меню действий и выбрать графу «Закрыть смену».
• Снять чек и поместить его в отведенную папку.

Если напечатать документ о закрытии смены простым способом не получается, нужно печатать вручную. Для этого кассиру достаточно выбрать нужный отчет из списка «Кассовые отчеты», заполнить и распечатать его. После выполнения этой команды касса будет закрыта.

Обратите внимание! Если на кассовом аппарате появилась возможность открыть новую рабочую сессию, вы все сделали правильно.

Рассмотрим формирование отчета о закрытии смены на примере онлайн-кассы «АТОЛ Sigma»:

• Заходим в меню «Текущая смена» и нажимаем на красный круг в правом углу экрана.
• Выбираем функцию печати X-отчета. Этот отчет необязательный, но он помогает сверить данные из отчета о закрытии сессии с наличностью в ящике и средствами, полученными через терминал для банковских карт.
• Выбираем опцию «Закрыть смену» в меню «Текущая смена». Z-отчет распечатывается на фискальной ленте, а данные о закрытии смены отправляются ОФД.

Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющего налоговый режим ЕНВД

Требования, связанные со снятием с учета ИП в 2019 году, применяющего ЕНВД, остались прежними. Прекращение деятельности ИП, работающего по ЕНВД происходит на основании заявления установленной формы № ЕНВД-4.

Данное заявление предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней начиная с того дня, как была сделана запись в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ при закрытии ИП на спецрежимах не предусматривает обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего по ЕНВД, не подразумевает аннулирование накопившихся долгов. В налоговую инспекцию при закрытии бизнеса нужно, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно заплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию по ЕНВД можно предоставить как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода, по общим правилам.

При этом необходимо помнить, что главой 26.3 Налогового Кодекса не предусматривается представление «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Кому потребуется платить торговый сбор

Не позже, чем 5 дней перед началом реализации товаров, компания должна подать соответствующее уведомление в ФНС. Данный сбор платится компаниями и ИП на территории Москвы, ведущие реализацию товаров способами, которые перечислены выше. Исключением являются предприятия из льготного списка:

• ИП, которые торгуют на патенте;
• ЮЛ и ИП, которые реализуют товары через автоматы;
• Если торговля осуществляется на ярмарках и рынках входного дня, также розничные точки на розничных рынках;
• Почтовая федеральная служба и казенные учреждения;
• Точечная и разносная торговля в зданиях, подконтрольных муниципальным ведомствам;
• Товары реализуются в театрах, музеях, кино;
• Компании с религиозным уклоном;
• Интернет-магазины;
• Точки общественного питания;
• Компании и ИП, которые реализуют населению бытовые (банные, парикмахерские, косметические) услуги.

Сюда же относится деятельность компаний, реализующих товары со складов напрямую. Хотя этот вид был долгим предметом для треволнений со стороны плательщиков, но законодательным актом от 17.12.2014 № 62, в котором внесены соответствующие комментарии. Также, компании, имеющие адрес регистрации в Москве, но по факту реализуют товары за пределами города, торговый сбор ими не оплачивается. Читайте статью про плательщиков сбора.

Заявление о закрытии арендной точки

» Само же заявление о досрочном расторжении договора аренды подается только в Росреестре. Его можно написать на месте, используя представленный образец. В заявлении указываются такие данные, как:

1. указать факт разрешения спорных вопросом имеющимся у заявителя актом приемки и передачи объекта от арендатора арендодателю;
2. описать приложение – перечислить документы, которые прикладываются к заявлению;
3. просьбу досрочно прекратить действие договора (номер и все соответствующие данные, которые были получены при его регистрации) по определенной причине, которая также указывается в соответствии с подписанным соглашением;
4. в заявлении указывается, что соглашение между сторонами достигнуто (если подобного не существует, придется представлять решение суда);
5. наименование государственного учреждения, в которое подается заявление;
6. подпись и дата.

Заявление может написать одна из сторон сделки.

Рассматривание вопроса о досрочном расторжении договора, а также внесение записи в ЕГРП требует обязательной оплаты госпошлины. Унифицированной формы заявления не существует, поэтому его нужно составить в произвольной форме.

Но, при её составлении необходимо придерживаться:

1. норм и правил русского языка;
2. деловой переписки и деловой этики.

Не допускается:

• Фраз, несущих в себе оскорбления чести и достоинства других лиц.
• Брани и нецензурной лексики.
• Использование жаргонных выражений.

О собственнике предмета сделки ФИО, адрес проживания. Если заявление подаётся от лица юридического лица, то нужно указать название, юридический адрес, ФИО и должность руководителя Сведения о контрагенте нужно указать название, юридический адрес, ФИО и должность руководителя Название документа и суть претензии. Здесь нужно указать:

1. предмет сделки;
2. дата заключения договора;
3. его другие реквизиты;
4. основания для расторжения договора;
5. просьба о прекращении договора;
6. условия расторжения сделки

Дата составления заявления и личная подпись заявителя и её расшифровка По закону обратиться в судебный орган сторона, желающая прекратить отношения по ДАр в одностороннем порядке, может:

1. После получения от второй стороны отказа в расторжении договора.
2. Если не было получено никакого ответа в срок, предусмотренный договором, законом или самим уведомлением.

   При отсутствии указания о сроке ответа он принимается равным 30 дням (п. 2 ст. 452 ч. 1 ГК РФ).

Если сторона по договору, заключенному на неопределенный срок, намеревается осуществить односторонний отказ от исполнения ДАр, она обязана уведомить других участников соглашения об этом не менее чем за 1 месяц, а при аренде недвижимости — за 3 месяца, если другой срок не регламентирован законом или договором (п.

2 ст. 610 ч. 2 ГК РФ). Важно! При этом факт заключения ДАр на неопределенный срок не исключает права арендодателя на расторжение ДАр в одностороннем порядке по основаниям, указанным в ст.

Похожие записи:

• Новые правила заверения трудовой книжки в 2021 году
• Таблица КВР и КОСГУ для госзакупок
• Новая форма П-4 с 2022 года в 1С 8.3 ЗУП 3