ИП и налоги: выбираем режим налогообложения для интернет-магазина

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП и налоги: выбираем режим налогообложения для интернет-магазина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

2. Как ИП или ООО перейти на другой режим налогообложения

3. Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин

4. Упрощенная система налогообложения (УСН)

5. Как организовать доставку, если нет собственных курьеров и менеджеров

6. Режимы налогообложения для интернет-магазина

7. Доступные налоговые режимы

8. Правовые аспекты торговли через Интернет. А есть ли договор?

9. Нужен ли ИП для интернет-магазина

10. Какое налогообложение выбрать для интернет-магазина ООО и ИП

11. Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

12. Субъект налога в интернет-торговле

13. Основной код ОКВЭД для интернет-магазина

14. Что такое вмененный налог для ИП

Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2022 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.

За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.

Как ИП или ООО перейти на другой режим налогообложения

Поторопившиеся с выбором системы налогообложения или при регистрации не указавшие требуемый режим, предприниматели или компании могут столкнуться с необходимостью перехода на более подходящий. На то, чтобы решить, какое налогообложение для интернет-магазина выбрать, после регистрации дается 30 дней. Если не было получено заявления о переходе на спецрежим, компания или ИП становятся плательщиками НДС и работают на ОСНО.

Самая простая ситуация возникает, когда переход требуется из-за государственных реформ, как, например, было в случае с отменой ЕНВД. Компаниям и предпринимателям даются сроки на подачу заявления, а также облегчаются условия перехода.

Владелец или руководитель сам выбирает для интернет-магазина, какое налогообложение должно быть. Если решение о смене системы налогообложения интернет-магазина принято более чем через месяц после начала ведения деятельности, то потребуется соблюдение правил перехода:

1. Нужно заполнить заявление или уведомление принятой формы. Название документа зависит от выбранного режима работы. Заполняются документы синими, черными или фиолетовыми чернилами на листах с одной стороны, опечатки и ошибки недопустимы. Форма заявления принята для каждого режима своя.

Система налогообложения	Установленная форма документа для подачи в ФНС при переходе на режим	Установленная форма документа для подачи в ФНС при снятии с учета	Дополнительные документы	Примечания
УСН для ИП	Уведомление 26.2-1	Уведомление 26.2-3	Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников.	Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря.
УСН для юрлиц	Уведомление 26.2-1	Уведомление 26.2-3	Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников, долевом участии предприятий.	Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря.
ПСН	Заявление 26.5-1	Заявление 26.5-4		Только для ИП. ПСН можно совмещать с другими режимами. Подать заявление можно в любое время, за 10 дней до начала предполагаемой деятельности.
ЕСХН	Уведомление 26.1-1	Уведомление 26.1-3		Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря.
НПД	НПД Заполнение заявления онлайн в мобильном приложении, портале Госуслуг, сайте ФНС или уполномоченного банка		Паспорт гражданина РФ, фото	Перейти ИП может в любой момент. С ОСНО снимут автоматически, от других режимов необходимо отказаться в течение 30 дней.
ОСНО	Уведомление 26.2-3		Декларация	Перейти добровольно на ОСНО можно только в начале календарного года, подав уведомление до 15 января

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

ФИО ИП
ОГРНИП
дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
код деятельности в соответствии с ОКВЭД
место осуществления данной деятельности (адрес)

Торговый сбор и применение ККТ для торговли через интернет-магазин

Для начала проговорим вещи, которые важны и едины для всех, какую систему налогообложения ни выбрал бы для интернет-магазина его владелец.

Торговый сбор введен только в Москве, и продажи через интернет-магазин не попадают под обложение этим сбором. Однако, внимательно читая подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ, видим, что облагается сбором торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада. А мы говорили о том, что в случае с интернет-магазином такой вариант продаж допустим. Однако московскими властями не установлен процент или иной способ расчета данного сбора, поэтому применяться он не может.

Что касается ККТ, то ее применение обязательно, согласно закону «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Учет расходов на приобретение кассовой техники зависит от системы налогообложения, поэтому рассмотрим этот вопрос ниже, для каждого конкретного случая отдельно.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН, или «упрощенка», самая распространенная и самая старая система налогообложения. При ее использовании не нужно платить НДФЛ, НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Базой для начисления налога могут быть:

«Доходы» — ставка 6% от суммы поступивших средств в кассу или на расчетный счет;
«Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы между доходами и затратами, которые получены (оплачены) и подтверждены документально. Если же расходы превышают доходы, заплатить нужно минимальную ставку — 1% от годовой суммы дохода, а убытки текущего периода переносятся на следующие годы, уменьшая налоговую базу этих лет.

Применять УСН могут как компании, так и индивидуальные предприниматели. Но есть ряд условий:

не более 130 сотрудников,
не более 200 млн рублей выручки,
остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей,
доля участия других организаций в уставном капитале организаций — не более 25%,
отсутствие у компании филиалов.

Как организовать доставку, если нет собственных курьеров и менеджеров

Заключить договор со службой доставки. Важные критерии при выборе:

Доставляемость товара. Отлично, если случаев отмены по вине курьера не более 1% от общего количества доставок. Статистику можно запросить у компании, не лишним будет также послушать отзывы тех, кто уже заказывал услуги курьера в этой фирме.

Время отклонения в доставке и срок возврата товара. Первый показатель говорит о том, на сколько минут или часов опаздывают курьеры. Чем меньше, тем лучше. Второй критерий — это срок возврата продукции продавцу после отказа: в Москве это от 2-3 дней до недели.

Качество обслуживания. Чем лучше сервис, тем больше будет довольных покупателей и, соответственно, продаж. На что важно обратить внимание: присылают ли оповещения о статусе доставки товара, как быстро отвечают на звонки и как общаются по телефону, идут ли навстречу, если нужно изменить время или дату доставки и т.п. Узнать это можно, если заказать услугу или просто почитать отзывы.

Сервис для интернет-магазина. Например, есть службы, которые хранят товар на собственном складе, страхуют посылки, доставляют товары в праздники и в выходные, принимают оплату картами.

География и сроки доставки. От этого зависит, куда и за какое время можно будет доставить ваш товар. Чтобы работать на более выгодных условиях, можно воспользоваться услугами нескольких служб. Одна сможет оперативно и недорого развозить товары по Москве и другим крупным городам, другая займется не только доставкой по регионам, но и предпочтовой подготовкой посылок к отправке. Оптимальные сроки доставки в пределах города — один день.

Тарифы. Не спешите выбирать самую низкую цену. Посмотрите, какие дополнительные услуги может предоставить фирма. Иногда лучше доплатить за комплектацию товаров и хранение продукции на складе, чем думать, как это организовать самому.

Вот условия трех самых популярных в России курьерских служб:

IML

ECP-Logistic

СДЭК

Условия

— доставка по Москве, МО, Санкт-Петербургу и регионам

— несет материальную ответственность за товар. В случае порчи или утраты возмещает 100% стоимости

— за 1,9% от суммы наличных платежей клиента обеспечивает полноценным кассовым обслуживанием

— забор товара от поставщика, а также хранение и комплектация

— онлайн обмен данными

— доставка оплаченных товаров и отправлений с наложенными платежами по Москве, МО и территории РФ

— выдает чек на руки, принимает наличную и безналичную оплату

— бесплатный возврат невыкупленного товара

— хранение и комплектация товара

— бесплатный забор отправлений со склада поставщика

— доставка по России и регионам

— гарантирует выкупаемость товара до 95%

— бесплатная интеграция для интернет-магазинов

— оповещение удобным способом: робозвонок, смс, уведомления в мессенджерах

— хранение товаров на складе до 14 дней

— доставка по выходным

— страхование товаров

Тарифы

Стоимость зависит от зоны доставки, в среднем — от 200 рублей за товар весом до 1 килограмма

Москва и МО — от 230 рублей.

Санкт-Петербург и Ленинградская область — от 350 рублей.

регионы РФ — от 340 рублей.

Скидка 10% на доставку в первый месяц обслуживания

По России — от 100 рублей

Режимы налогообложения для интернет-магазина

Практика показывает, что большинство субъектов хозяйствования, реализующих товары через интернет, в качестве режима налогообложения используют «упрощенку». Связано это с тем, что упрощенная система привлекательна с точки зрения простоты ведения учета (в определенных случаях учет доходов и расходов вообще не требуется) и финансовой привлекательности (пониженные налоговые ставки – 6% или 15%). Закон позволяет интернет-магазинам использовать УСН, так как в большинстве случаев их деятельность удовлетворяет критериям относительно ограничения по доходам (до 79.740.000 руб.) и количеству сотрудников (до 100 человек среднемесячно). Кроме того, сумму затрат на создание интернет-магазина можно отразить в части расходов, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу. Данные расходы можно признать в случае, когда интернет-площадка является нематериальный активом, а также в прочих случаях, когда расходы на магазин относят к рекламным затратам. Отметим, что данные условия применимы для компаний и ИП, использующих схему «доходы за вычетом расходов по ставке 15%».

Если онлайн-магазин не соответствуют критериям, необходимым для применения «упрощенки» (например, имеет высокий годовой доход), то в таком случае доход от деятельности облагается ОСНО. Общий режим также позволяет уменьшить налогооблагаемую базу за счет затрат на сайт, но с учетом следующих условий:

если расходы на оформление сайта магазина меньше 40.000 руб., их можно отнести к расходам. При этом сайт должен быть признан нематериальным активом с исключительными правами на имя заказчика (собственника онлайн-площадки);
если затраты на сайт превысили 40.000 руб., то сайт учитывается на балансе исходя из срока полезного использования. В данном случае налогооблагаемую базу уменьшают расходы на амортизацию.

Расходы, связанные с доставкой товара покупателям, также можно отразить в расходах при расчете налога ОСНО. В данной группе относятся затраты на оплату труда водителей, курьеров, расходы на топливо и обслуживание автомобиля. Если магазин не имеет сотрудников в штате, а доставка осуществляется посредством транспортных компаний, то расходами будут признана стоимость оплаты в рамках договоров, заключенных с курьерскими службами.

Доступные налоговые режимы

В 2019-2020 годах всего в РФ действует пять систем налогообложения. Четыре из них являются специальными. Рассмотрим на примере самой популярной виртуальной торговли в формате интернет-магазина, какие из режимов могут применять юрлица и предприниматели.

По сути, деятельность магазина в электронном пространстве мало отличается от таковой «на земле». Но некоторая специфика имеется, и ее необходимо учитывать при выборе режима налогообложения.

Итак, для торговли в общем доступны все пять режимов: ПСН, ЕНВД, ЕСХН, УСН (15% или 6%) и ОСНО. В первых двух случаях размер налога от реально получаемого дохода не зависит. Зато имеет значение площадь торговой точки. Логика законодателей проста: больше масштаб бизнеса, больше продаж – выше прибыль и, соответственно, налоги. Практике такая логика часто противоречит, но не будем об этом.

Почему продавцы выбирают ЕНВД и ПСН? Все просто: в малом бизнесе реальный доход часто выше предполагаемого, который учитывается при расчете налога. А площадь торговой точки при этом невелика. Так зачем платить больше?

Доступны ли спецрежимы для интернет-бизнеса? С одной стороны, Минфин, ссылаясь на НК РФ (ст. 346), говорит о том, что дистанционная торговля под действие ЕНВД и ПСН не попадает. Не удивительно, ведь фактически торговая площадь, учитываемая при налогообложении, отсутствует. С другой стороны, согласно письму того же Минфина (№03-11-11/77, 07.03.2012), спецрежимы могут применяться, если товары реализуются через оффлайновый магазин, но с размещением информации об ассортименте в интернете.

То есть интернет-бизнес на патенте и вмененке возможен при определенных условиях. Одно из них – отсутствие возможности принимать заказы через сайт. Другое и не менее важное – выдача товара в реальной торговой точке и оплата товара исключительно в ней же (при получении). Доставка на дом под запретом. Если интернет-бизнес предусматривает реализацию товаров оптом, указанные спецрежимы недоступны. Придется выбирать ОСНО или упрощенку.

Хотите торговать через интернет и использовать ПСН? Используйте сайт только как каталог или витрину. Покупку делать клиент должен только в оффлайн-точке!

Правовые аспекты торговли через Интернет. А есть ли договор?

Сначала скажем о типичном способе заключения (совершения) договоров (сделок) купли-продажи через Интернет.

Предложение товаров на сайте интернет-магазина можно признать публичной офертой (ст. 437 ГК РФ), потому что оно, как правило, содержит все существенные условия договора, обращено к неопределенному кругу лиц и выражает намерение продать товар. Покупателям, желающим приобрести представленный товар, предлагается заполнить электронный бланк заказа и отослать его продавцу (лицу, направившему оферту). Заполнение этого бланка и отсылка его продавцу является акцептом (ст. 438 ГК РФ). В данной ситуации покупатель лишен возможности участвовать в формировании условий договора, заполнение и отправку стандартного бланка заказа (формуляра) можно рассматривать как принятие покупателем условий, определенных продавцом, то есть заключение договора присоединения (ст. 428 ГК РФ).

Нужен ли ИП для интернет-магазина

Открытие статуса ИП для продавцов, реализующих товары онлайн, необходимо. Ведь торговля является предпринимательством, деятельностью, с помощью которой человек получает прибыль. Соответственно, с дохода нужно платить налоги. А значит, статус продавца должен быть официально зарегистрирован.

Конечно же, граждане имеют возможность вести деятельность без оформления ИП, но до тех пор, пока налоговая инспекция не заинтересуется ими. К тому же отсутствие официального статуса влечет негативные последствия для человека.

К примеру, можно потерять много клиентов, так как не все люди согласны приобретать товары без чека, гарантийного обслуживания, возможности возвратить дефектный продукт. Все это возможно организовать только при наличии ИП.

Сегодня многие еще продают товары по системе дропшиппинга. По сути, продавец является посредником, торговой витриной, помогающей продвигать продукцию. Даже доставку покупателям в этом случае осуществляет сам поставщик.

По этой причине продавцы считают, что их работа не является предпринимательской, и не регистрируют ИП. На самом деле продажа по дропшиппингу относится к посреднической деятельности, за которую идет вознаграждение, что тоже считается предпринимательством. Значит, регистрация ИП необходима.

Оформление статуса при открытии онлайн-магазина проходит в стандартном порядке. Требуется подготовить документы и передать их в налоговую инспекцию. Обратиться с заявлением разрешается следующими способами:

лично;
через представителя при наличии доверенности;
с помощью отделения Почты РФ.

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.

1. ОСНО

В том случае, если предприниматель выбирает ОСНО, то ему потребуется уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Данный режим является экономически невыгодным для салона красоты. В данном случае будет присутствовать слишком большая налоговая нагрузка на предпринимателя или ООО уже на первоначальном этапе деятельности.

Поэтому при регистрации ИП или ООО в течение 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или местунахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет:

НДФЛ 250 000 — 100 000 = 150 000 * 13% = 19 500 руб.;

НДС 38 135 руб.;

Имущественные налоги – не считаем, так как в нашем примере отсутствуют указания на наличие собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.

Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера составляют 17 200 руб.

Общая налоговая нагрузка равна 74 835 руб. в месяц.

Какое налогообложение выбрать для интернет-магазина ООО и ИП

1. ООО

Если вы выбрали форму ООО для своего интернет-магазина, определите тип налогообложения с помощью представленной выше таблицы. Она показывает, что основные различия между формами налогообложения состоят в выплате налогов: основного, НДС и налога на имущество. Приведем практический пример исчисления налогов для интернет-магазина в 2019 году.

ООО приобретает у своего поставщика единицу товара за 1000 рублей (куда входит НДС 152,54 рубля), продает уже за 1700 рублей (где 259,32 рублей – это НДС в условиях ОСНО). Интернет-магазин для своей деятельности каждый месяц должен производить следующие расходы (в реальности их будет больше, здесь рассмотрим основные):

оплата домена и хостинга – 250 рублей;
заработная плата директора – 30 тысяч рублей;
заработная плата менеджера – 24 тысячи рублей;
страховые взносы – 16 308 рублей;
аренда складского или офисного помещения небольшого размера, где будет храниться товар, а менеджер сможет принимать заявки, консультировать и оформлять заказы – 30 тысяч рублей (где 4576,27 рубля – НДС);
затраты на товарные закупки (данный товар уже был реализован) – 500 тысяч рублей (где 76 271,19 рубля – НДС).

Допустим, что за первый квартал 2019 года данным ООО были реализованы товары в количестве 500 единиц, а общая выручка интернет-магазина составила 850 тысяч рублей. Как будет формироваться налог в этих условиях при различных системах налогообложения, покажем в таблице ниже.

Параметр	ОСНО (рубли)	УСН 6 % (рубли)	УСН 15 % (рубли)
Доход	720 339 (не учитывается НДС)	850 000	850 000
Расход	519 710,54 (не учитывается НДС)	–	600 558 (составляет 70 % от дохода)
База основного налога	200 628,46 = 720 339 − 519 710,54	850 000	249 442 = 850 000 – 600 558
Налог к уплате	40 126 = 200 628,46 × 0,2	34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов)	37 416 = 249 442 × 0,15 (сравниваем с 1 % от 850 000: 37 416 больше 8500)
НДС к уплате	48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19	–	–

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Фиксированные страховые перечисления «за себя».
Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Субъект налога в интернет-торговле

В онлайн торговле субъектом налога выступает интернет-магазин. Внешне он представляет собой веб-сайт. Посредством этого ресурса товары выставляются на всеобщее обозрение потенциальных клиентов. На нем же происходит прием заказов и иногда – оплата товара покупателем.

Ключевое отличие виртуального магазина от обычного – отсутствие привычных аксессуаров реальной торговой точки: помещения, витрин и продавцов. Все функции этих обязательных составляющих выполняют специальные программы и интерфейс с параметрами товаров по категориям.

Ограничений по товарному ассортименту практически нет. Оплаченные покупателем автомобильные детали, мобильные телефоны, художественную литературу, компьютерные гаджеты и многое другое доставляют по населенным пунктам страны (и даже в пределах стран Таможенного союза), зачастую, круглосуточно.

Администрация таких веб-сайтов обеспечивает процесс контроля за товаром со времени его заказа до момента поступления к определенному клиенту. К товару прикладывают счета-фактуры с НДС, сертификаты и прочую обязательную документацию. Конкурентоспособность виртуальной торговли высока за счет более низких цен. Розничные магазины уступают им по этому показателю, потому что несут дополнительные издержки на следующие моменты:

аренду торговых помещений и зарплату обслуживающего персонала;
аренду и охрану складов.

Острая конкуренция в интернет-торговле также способствует снижению цен.

Оплата товара происходит с использованием виртуальных систем расчетов (WebMoney, Яндекс.Деньги и т. п.) и банковских карт. Наличный расчет возможен при курьерской доставке непосредственно в руки клиента. Для перемещения в пределах одного населенного пункта создается курьерская служба, а для междугородных отправлений зарекомендовали себя такие специальные службы доставки, как, например, DHL.

Ряд интернет-магазинов создается на базе уже существующих торговых точек для увеличения объемов реализации.

Основной код ОКВЭД для интернет-магазина

Основной код ОКВЭД при торговле через интернет — 47.91. Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет. Другими словами, под код ОКВЭД 47.91 попадает продажа товаров, когда покупатель выбирает их по рекламным объявлениям, каталогам, информации на веб-сайтах, по образцам или любым другим видам рекламы, а сам заказ отправляет по электронной почте, телефону или через интернет.

Код ОКВЭД 47.91 для интернет-торговли состоит из подразделов:

47.91.1	Торговля в розницу по почте
47.91.2	Розничная торговля, осуществляемая через интернет
47.91.3	Торговля в розницу через интернет-аукционы
47.91.4	Розничная торговля, осуществляемая с помощью телевидения, радио, телефона

Рассмотрим каждый вид интернет-продаж по кодам ОКВЭД подробнее.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.