Заполнение 2-НДФЛ с выплат при увольнении сотрудника в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 2-НДФЛ с выплат при увольнении сотрудника в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).

Размер выходных пособий и порядок выплаты.

Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:

1. Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.

2. Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:

• с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);

• с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).

Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.

При этом трудовым или коллективным договором могут преду­сматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:

• руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;

• руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.

В каких случаях выплачиваются выходные пособия

В соответствии со ст.178 ТК РФ выходное пособие выплачивается в следующих случаях:

• при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации;
• при расторжении трудового договора в связи с сокращением штата или численности работников организации.

В этих случаях выходное пособие выплачивается следующим образом:

Сроки	Размер выплат
В день увольнения	Средний месячный заработок
Второй месяц (на период трудоустройства)	Средний месячный заработок
Третий месяц (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен)	Средний месячный заработок

НДФЛ с выходного пособия при увольнении

Суммы оплаты труда, а также компенсация за неотгулянный отпуск облагаются НДФЛ в полном объеме. При этом не важно, какова была причина окончания работы сотрудника в данной организации.

Выходное пособие, выплачиваемое работодателем увольняемому, поименовано в статье 217 НК РФ как необлагаемая НДФЛ выплата. При этом сумма этой компенсационной выплаты и начислений, сохраняемых на время поиска новой работы, не должна быть выше трехкратной зарплаты за месяц (шестикратного размера для тех сотрудников, которые увольняются из компаний, расположенных в местностях Крайнего Севера). Если сумма выплат превысит этот размер, то в сумме превышения выходное пособие облагается НДФЛ. Его необходимо исчислить и уплатить в бюджет.

Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после выплаты окончательного расчета (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Основания для назначения выходного пособия

Действующее трудовое законодательство предусматривает ряд ситуаций, при которых назначаются такие выплаты.

• Согласно ч. 1 ст. 178 ТК РФ, эти средства полагаются работникам, уволенным в результате ликвидации компании или по итогам сокращения персонала.
• На основании ч. 3 ст. 178 ТК РФ выходное пособие уплачивается сотрудникам, которые были призваны на срочную армейскую службу.
• Эта же норма предусматривает соответствующие обязательства работодателя по отношению к персоналу, отказавшемуся переезжать вместе с предприятием в другой регион.
• Если трудовое соглашение заключено с неустранимыми нарушениями и не по вине сотрудника, то последний также имеет право на выплату (ст. 84 ТК РФ).

Пособия в 6-НДФЛ: как отразить

Пособия для работников, предусмотренные трудовым и налоговым законодательством, различаются в зависимости от того, кто именно выплачивает их физическим лицам. Другими словами, на кого ложится обязанность по исчислению и уплате полного размера пособия.

Согласно следующим документам, происходит расчёт материального пособия и направление его получателю:

• Федеральный закон № 81-ФЗ от 19.05.1995 года — пособие по родам;
• Федеральный закон № 8-ФЗ — пособие на погребение;
• Статья 178 ТК РФ — выходное пособие.

Как по новым правилам выплатить «отступные» при сокращении штата или ликвидации компании

В середине июля были приняты два федеральных закона (от 13.07.20 № 203-ФЗ и № 210-ФЗ). Они изменят правила выплаты выходного пособия в двух случаях: при ликвидации компании и сокращении численности или штата (вступают в силу 13 августа 2022 года).

Теперь более детально прописано, когда нужно подать заявление на «отступные», и за какой период их следует начислить. А вот анонсированных ранее гарантий для уволенных сотрудников в поправках нет.

Работники по-прежнему могут опоздать с получением пособия, если право на него возникнет после ликвидации организации.

Комментируемые законы изменяют порядок выплаты «отступных» в следующих случаях.

1. Увольнение в связи с ликвидацией компании (п. 1 ст. 81 ТК РФ).
2. Увольнение в связи с сокращением численности или штата (п. 2 ст. 82 ТК РФ).

В статье 178 Трудового кодекса говорится о выходном пособии, которое ликвидируемая компания должна выплатить бывшему работнику. И ни слова не упомянуто о том, обязан ли выдать «отступные» индивидуальный предприниматель, прекративший деятельность.

Ответ содержится в пункте 9 Обзора судебной практики Верховного суда № 4 (2017) (утв. Президиумом ВС 15.11.17). Там сказано: подобной обязанности у ИП нет, если трудовой договор не содержит такого условия. Особенности трудовых отношений между предпринимателем и работником регулируются главой 48 ТК РФ.

Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?

Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.

Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

Если происходит сокращение штата, то сотрудники могут получить не только положенную им заработную плату, но и компенсацию за не потраченный отпускной период. При этом данные материальные компенсации не требуют внесения с них такого вида налогового платежа как НДФЛ.

Также при сокращении для работников имеется возможность получения выходного пособия. В ряде случаев сотрудникам выплачивается среднемесячный оклад до момента трудоустройства в новое место (подробности и нюансы читайте в статье 178 Трудового кодекса).

Кроме того, выплачивается компенсация, положенная при разрыве трудового соглашения по инициативе лица, которое выполняет обязанности руководителя, раньше оговоренных сроков. Данные выплаты подлежат снятию НДФЛ.

Удерживаются налоги при увольнении или нет?

Теперь от общего подхода касательно НДФЛ и страховых взносов перейдем непосредственно к отношению этих выплат к процессу увольнения. Статьи Налогового кодекса гласят о том, что:

• Заработная плата, предусмотренная законодательными актами, которую получает физическое лицо в день увольнения, подлежит удержанию НДФЛ (статья 210, пункт 1).
• Те выходные пособия, которые приняты и одобрены законодательными актами, не облагаются НДФЛ (статья 217).
• В тех ситуациях, когда сотрудник не брал положенный отпуск, он получает материальную компенсацию со стороны работодателя при увольнении с предприятия, из которой необходимо также вычесть НДФЛ (статья 127 Трудового кодекса, часть первая).

Выходное пособие – что это такое? Читайте в нашей статье.

К списку обязанностей лица, являющегося работодателем, относится перечисление страховых взносов в ряд различных организаций (полагаясь на требования федерального закона № 212-ФЗ):

• Пенсионный Фонд.
• Фонд страхования социального направления.
• Федеральный фонд, который несет ответственность за медицинское страхование в обязательном порядке.
• Также необходимо заплатить взнос социального типа, страхующий при происшествии несчастных случаев, ухудшении состояния здоровья на рабочем месте, а также появлении профессиональных недугов.

Выплаты при увольнении

Какие выплаты положены при увольнении. Работодатель обязан произвести полный расчет в последний рабочий день и выплатить:

• зарплату за последний месяц;
• компенсацию за неиспользованный отпуск – тем сотрудникам, которые не успели отгулять отпуск перед сокращением. За каждый отработанный в компании месяц работнику положено 2,33 дня отпуска (суммарно – до 28 дней)

Это стандартные выплаты, которые получают сотрудники при увольнении по любому основанию (в том числе, при увольнении по собственному желанию). Также при увольнении по сокращению штата можно получить:

1. Дополнительную компенсацию — если работника уволили до истечения двухмесячного срока с его письменного согласия (пропорционально периоду до истечения срока предупреждения об увольнении).
2. Выходное пособие в размере среднемесячного заработка на первый месяц поиска работы. Размер выплаты всегда рассчитывается в индивидуальном порядке и не является фиксированным.
3. Компенсации за второй и третий месяц без работы для тех, кто не смог трудоустроиться после сокращения.
4. Дополнительные выплаты, предусмотренные трудовым и коллективным договором (премии, тринадцатая зарплата, «золотой парашют» и пр.).

Таким образом, при увольнении по сокращению штата работник может получить до 3 среднемесячных заработков.

Сколько заплатят за второй месяц. Если работник не сможет трудоустроиться в течение 1 месяца после увольнения, он получит еще одну выплату в размере среднего заработка за второй месяц или за часть месяца, пока он оставался без работы.

Для получения компенсации за второй месяц не нужно вставать на учет в центр занятости. Достаточно подать заявление работодателю на получение выплаты и предоставить ему трудовую книжку без отметки о трудоустройстве.

Выходное пособие код дохода ндфл 2021

В ней учтены как старые, так и новые коды, необходимые для заполнения справки 2-НДФЛ за 2017-2018 годы. Как сдать 2-НДФЛ за 2017 год? Крайний срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2021 год – 2 апреля 2018 года.

Важно

Стоит принимать во внимание, что документ, который заполняется на каждого работника в отдельности, необходимо предоставить на новом бланке образца 2021 года с учетом всех новых кодов доходов по НДФЛ. Старый бланк справки не будет принят работниками ИФНС.

С актуальным бланком формы 2-НДФЛ на 2021 год можно ознакомиться здесь: В завершении публикации нужно отметить, какие именно изменения были внесены в бланк справки 2-НДФЛ, который действует в 2018 году: 1. Вводятся новые поля в разделе 1 документа:

• «Форма реорганизации (ликвидации)» (нужно указать код от «0» до «6»);
• «ИНН/КПП реорганизованной организации».

2.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году

Такая позиция отражается в Справке о доходах физических лиц. Расчет компенсации В НК РФ нет конкретики в отношении того, какими должны быть основания для увольнения с целью освобождения компенсационных выплат от налога.

Министерство финансов Российской Федерации обращает внимание, что не играет роли то, по каким причинам был уволен сотрудник. Чаще всего расторжение контракта происходит по соглашению сторон.

НДФЛ с отпускных — когда платить в 2021 году Для выхода сотрудника в отпуск не требуется согласие работодателя. Важно известить нанимателя за полгода до принятия решения.

В первую очередь это касается женщин, которые планируют уйти в декретный отпуск, несовершеннолетних лиц, граждан, что усыновили ребенка или детей в возрасте до трех лет. Согласно статье 122 ТК РФ достаточно только заявления от работника.

Как платится налог с выплат, не предусмотренных Трудовым кодексом

Вопрос о том, облагается ли НДФЛ выходное пособие, возникает, когда делается перечисление, не предусмотренное трудовым законодательством. Например, компенсация перед уходом на пенсию или расторжение контракта по соглашению сторон.

Разъяснения государственных структур говорят о льготном налогообложении. Подтверждают, что любые перечисления компенсационного характера облагаются так же, как и выходное пособие.

Впрочем, последнее время Министерство финансов придерживается точки зрения, что перечисление компенсационного характера облагается НДФЛ.

Важно! Удерживается НДФЛ с компенсации, когда она превышает среднюю заработную плату в три раза. Позиция подтверждается Минфином и Федеральным налоговым ведомством.

Причем порядок обложения страховыми взносами не зависит от должности, занимаемой специалистом. Для сотрудников всех уровней алгоритм обложения взносами является одинаковым.

1. Есть особенности удержания налога с выходного пособия.
2. Важно корректно назвать компенсацию во внутренних документах, иначе инспекторы будут удерживать налог.
3. Если специалист платит алименты, то бухгалтер не должен об этом факте забывать. Отчисления удерживаются с выплат по сокращению штатов, ликвидации компании.
4. Уволенным специалистам приходится делать отчисления в пользу детей по решению суда и уплачивать налоги.
5. Есть особенности в том, как удерживается подоходный налог с выплат, сделанных директором и главным бухгалтером.
6. НДФЛ платится, если решение о расторжении контракта принято по соглашению сторон.
7. Все начисления сотруднику должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня. Необходимо заранее сообщить сотруднику о решении сократить его должность, чтобы соблюсти процедуру, определенную ТК РФ.

Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:

Порядок выдачи зарплаты	В какой день перечислять НДФЛ
На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту)	Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день
На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации	Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день
На руки из кассы или из полученной за день выручки	В момент совершения выплат либо на следующий день

Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.

Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.

Увольнение: окончательный расчёт

В последний рабочий день (день увольнения) необходимо оформить окончательный расчёт и выплатить все причитающиеся работнику суммы.

Как правило, это:

• Заработная плата (оклад, премии, надбавки, доплаты за совмещение и прочее), начисленная за отработанное время.
• Компенсация отпуска при увольнении (НДФЛ облагается).
• Компенсационные выплаты по основанию увольнения.

К компенсационным выплатам по основанию увольнения относятся:

• Выходное пособие по сокращению штатов.
• Выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.
• Пособие по сокращению штатов на время поиска нового рабочего места.
• Компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру при прекращении трудового контракта.

В день увольнения необходимо перечислить всю начисленную сумму за минусом подоходного налога (исчисленного по Налоговому Кодексу РФ) на лицевой счёт работника или выдать её в кассе предприятия.

Похожие записи:

• Очередь в детский сад в Красноярске в 2022 году
• Льготы ЖКХ для инвалидов: какие бывают и как оформить
• Как провести интервью по компетенции: 5 этапов