Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Что выбрать: платежку либо уведомление?
С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:
- отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
- уведомлениями (форма КНД 1110355).
Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.
Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:
- статус плательщика: «02»;
- ИНН, КПП;
- название юрлица (ФИО ИП);
- КБК налога (взноса, сбора);
- ОКТМО;
- налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
- название и реквизиты получателя (ИФНС);
- назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Страховые взносы ИП на УСН в 2020
Главным достоинством сервиса ИФНС является система подсказок, которой пользователь может воспользоваться при заполнении платежного документа. ИП может сформировать квитанцию на сайте ИФНС, затем распечатать ее и оплатить через банк. Внести платеж можно сразу безналичным путем, после заполнения платежного поручения.
Работа на упрощенном режиме обязывает вести минимальную отчетность (КУДиР) и сдавать декларацию за год налоговикам. Кроме этого, необходимо уплачивать «упрощенный» (по ставке 6% либо 15%), земельный, транспортный налоги, НДС при импорте товаров, в единичных случаях — имущественный налог. ИП, организации на УСН могут быть налоговыми агентами по НДФЛ, НДС. Упрощенный режим можно совмещать с ЕНВД и патентной системой.
Реквизиты для уплаты взносов ИП в 2022 году
| Вид взноса | Реквизиты |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Срок уплаты страховых взносов ИП в 2023 году
Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2023 год должна пройти до 31 декабря 2023 г.
Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2023 год можно произвести в срок до 1 июля 2024 г.
В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата должна произойти в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности. Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам. Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.
- В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
- Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
- При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
- Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
- В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.
За что вправе Пенсионный фонд РФ оштрафовать работодателя
Каждый работодатель обязан представлять отчетность в Пенсионный фонд России о трудовой деятельности сотрудников. За нарушение сроков сдачи установлена ответственность. Куда платить штраф за СЗВ-М в 2021 году: в ПФР или ИФНС? Персонифицированная отчетность о трудовой деятельности работников представляется в Пенсионный фонд, взыскания за нарушения назначает он же, поэтому и уплачиваются штрафные санкции в Пенсионный фонд.
Персонифицированная отчетность в ПФР включает:
- ежемесячную отчетность СЗВ-М: подробнее о порядке сдачи;
- ежегодную отчетность СЗВ-СТАЖ: подробнее о порядке сдачи;
- сведения о приеме, увольнении, переводе СЗВ-ТД: подробнее о порядке сдачи.
| Форма отчетности | Срок представления | Размер штрафных санкций за нарушение сроков представления | Основание взимания |
| СЗВ-М | До 15 числа месяца, следующего за отчетным | На работодателя: 500 рублей за каждого сотрудника, сведения о котором не поданы или поданы с ошибкой.
На должностных лиц: от 300 до 500 рублей |
Ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996;
ст. 15.33.2 КоАП РФ |
| СЗВ-СТАЖ | До 1 марта года, следующего за отчетным | ||
| СЗВ-ТД | При приеме или увольнении — не позднее следующего рабочего дня.
При переводе — не позднее 15 числа следующего месяца |
На ИП или должностных лиц организации: от 1000 до 5000 рублей.
На организацию: от 30 000 до 50 000 рублей |
Ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996; ст. 5.27 КоАП РФ |
Страховые взносы ИП на УСН в 2020
Главным достоинством сервиса ИФНС является система подсказок, которой пользователь может воспользоваться при заполнении платежного документа. ИП может сформировать квитанцию на сайте ИФНС, затем распечатать ее и оплатить через банк. Внести платеж можно сразу безналичным путем, после заполнения платежного поручения.
Работа на упрощенном режиме обязывает вести минимальную отчетность (КУДиР) и сдавать декларацию за год налоговикам. Кроме этого, необходимо уплачивать «упрощенный» (по ставке 6% либо 15%), земельный, транспортный налоги, НДС при импорте товаров, в единичных случаях — имущественный налог. ИП, организации на УСН могут быть налоговыми агентами по НДФЛ, НДС. Упрощенный режим можно совмещать с ЕНВД и патентной системой.
Что надо знать для оплаты налогов и взносов ИП
Если у предпринимателя нет бухгалтера, то следить за сроками перечислений он должен самостоятельно. Сроки оплаты налогов ИП зависят от выбранной системы налогообложения.
- На УСН – авансовый платеж не позднее 25-го числа после окончания каждого отчетного периода (25 апреля, июля, октября соответственно). Налог по итогам года перечисляется не позднее 30 апреля.
- На ЕСХН – не позднее 25-го июля за первое полугодие и не позднее 31 марта за отчетный год.
- На ЕНВД – не позднее 25-го числа после отчетного квартала (25 апреля, июля, октября, января соответственно).
- На ОСНО – НДФЛ платят авансовый платеж по итогам первых трех кварталов (не позднее 25 апреля, июля, октября соответственно), а налог по итогам года не позднее 15 июля. НДС перечисляют каждый месяц, не позже 25-го числа, разделив сумму квартального налога на три равных части.
- На ПСН – срок перечисления зависит от периода действия патента. Если срок не более шести месяцев, то до окончания его действия. Для более длительных периодов 1/3 часть стоимости патента перечисляют в первые 90 дней с даты выдачи, еще 2/3 – до конца его действия.
- Фиксированные страховые взносы за себя можно заплатить любыми частями не позже конца текущего года. Дополнительный взнос, если доход превысил 300 000 рублей в год, перечисляется не позже 1 июля следующего года.
Кроме суммы и срока перечисления надо знать КБК платежа. Код бюджетной классификации устанавливается для каждого вида налогов и взносов. КБК на 2020 год утверждены Приказом Минфина от 29.11.19 № 207н.
В таблице мы собрали основные КБК для индивидуальных предпринимателей на разных системах налогообложения.
| Вид платежа | КБК |
| Налог на УСН Доходы | 182 1 0500 110 |
| Налог на УСН Доходы минус расходы | 182 1 0500 110 |
| Налог на ЕНВД | 182 1 0500 110 |
| Налог на ЕСХН | 182 1 0500 110 |
| НДФЛ для ИП | 182 1 0100 110 |
| НДС | 182 1 0300 110 |
| Взносы на пенсионное страхование | 182 1 0210 160 |
| Взносы на медицинское страхование | 182 1 0213 160 |
КБК по страховым взносам в 2022 году
Код бюджетной классификации или КБК является реквизитом банковских и платежных документов. На основании КБК происходит распределение денежных сумм, которые перечисляются налогоплательщиком. При указании неверного КБК платеж будет засчитан, но в связи с его неправильным распределением за плательщиком будет числиться недоимка.
В Приказе Минфина России от 08.06.2021 N 75н содержится справочник КБК на 2022 год. Изменениям подверглись коды по акцизам, НДПИ и административным штрафам.
В Приказе Минфина России от
Правила формирования бланка-расчета по страховым взносам
До 31 декабря предприниматели могут вносить плату в любой момент времени. Если требуется сформировать квитанцию, то это можно сделать дистанционным способом на сайте ФНС.
Важно! Бизнесмены могут сразу внести весь платеж или распределить его по месяцам, перечисляя средства частями.
Если доход предпринимателя за год превышает 300 тыс. руб., то взносы с превышения вносятся после 31 декабря текущего года.
Бизнесмены предпочитают пользоваться сайтом ФНС для формирования квитанции по следующим причинам:
- даже при использовании онлайн-банкинга или мобильного банка отсутствует возможность пользоваться готовой платежкой;
- в кассах банках или на почте можно оплатить взносы по квитанции, а сделать ее не получится, поэтому придется самостоятельно делать платежное поручение;
- на сайте налоговой инспекции можно не только сделать бланк для оплаты, но и получить актуальную информацию.
Для формирования квитанции учитываются правила:
- первоначально необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС;
- в личном кабинете заполняется личная информация о налогоплательщике;
- на главной странице выбирается раздел «Уплата налогов и страховых взносов»;
- открывается бланк, в который некоторые сведения вносятся автоматически;
- нажимается кнопка «заполнение платежного документа», которая располагается внизу страницы;
- выбирается вид взноса и тип платежа;
- указывается период, за который формируется квитанция;
- вводятся реквизиты получателя денег;
- вносятся реквизиты предпринимателя, причем в строке «Адрес» указывается место прописки, а не адрес места работы;
- при выборе отделения ФНС, где гражданин поставлен на учет, автоматически заполняется строка «Код ФНС».
После выполнения этих действий появляется квитанция, которую можно оплатить на сайте или распечатать, после чего она передается работникам банка или почты. Желательно провести проверку, позволяющую убедиться в правильности введенных данных.
ООО ведут бухучёт и сдают бухотчётность
Вам предстоит учитывать информацию о деятельности организации и её финансовом положении. Для учёта важны все хозяйственные операции: продажа товаров, закупка материалов у поставщиков, оказание услуг клиентам, выплата зарплаты сотрудникам. Каждую операцию нужно подтверждать документом: договором, актом, накладной или платежкой.
В конце года все данные обобщаются в один отчет, который называется «Бухгалтерская отчётность». Этот отчёт в первую очередь нужен налоговой, его следует сдавать каждый год до 31 марта в электронной форме.
Бухучёт — тема непростая, но Эльба поможет вам справиться с этим без бухгалтера. Читайте больше подробностей в статье «Бухучет без бухгалтера: что нужно знать ООО».
ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.
Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.
Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.