Учет НДС: проводки в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет НДС: проводки в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Многие организации отправляют своих сотрудников в командировки. Соответственно, по возвращении работника назад, он отчитывается за потраченные средства, в том числе и по проездным билетам. Иногда у бухгалтеров возникает вопрос можно ли взять эти суммы к уменьшению при подсчете налогов.

НДС по авиационным и железнодорожным билетам в 2023 году

По этому поводу есть официальная позиция Минфина, который говорит, что если на самом билете прописана сумма налога, то ее можно учесть в расходах компании.

С 2017 года конкретно по самим билетам предусмотрена нулевая налоговая ставка НДС. Все дополнительные сборы и услуги облагаются по ставке 20%. При этом, чтобы НДС можно было безопасно принять к вычету, в билете должно быть четко расписано какая сумма налога относится к сервисному сбору или дополнительным услугам.

Ставка налога	Когда применяется
20%	Ставка общепринятая, касается всех сервисных услуг
10%	Льготная ставка, применяется для билетов внутренних перелетов, кроме полетов в Крым
0%	Льготная ставка, применяется для билетов на внутренних железнодорожных перевозках, перелетов в Крым и международных перевозках

Общие правила утверждения бланков строгой отчетности

Напомним, что п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ предусмотрено, что организации и предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе отказаться от применения контрольно-кассовой техники при расчетах с клиентами наличными или с помощью пластиковых карт. Это возможно при условии выдачи заказчикам взамен кассового чека бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения БСО установлен в п. 1 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с помощью платежных карт без применения кассовой техники (далее — Положение), утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359. Однако по существу в Положении определены лишь обязательные реквизиты, которые должен содержать БСО, а также случаи, когда их перечень может быть иным. Именно наличие необходимых реквизитов и служит основанием для придания документу статуса БСО. Если документ не содержит обязательных реквизитов, он не может являться БСО, и применение налогового вычета в этой ситуации нужно будет доказать только в судебном порядке.

Тем не менее есть случаи, когда перечень обязательных реквизитов может быть иным (п. 5 Положения). Так, государственное ведомство наделено полномочиями по утверждению форм БСО в регулируемой им сфере. Например, установление форм билета, багажной квитанции и грузовой накладной в гражданской авиации входит в компетенцию Минтранса (п. 5.2.3 Положения о Министерстве транспорта, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.2004 N 395). Поэтому если билет приобретается в электронной форме, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»).

Для железнодорожных билетов таким БСО является купон электронного железнодорожного билета (Приказ Минтранса России от 21.08.2012 N 322 «Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте» и Приложение к нему).

Проанализируем возможные на практике варианты отражения стоимости командировочных проездных документов в отчетности по НДС.

Сервисные услуги: НДС к вычету принять можно?

Право на вычет имеют:

• юридические лица любых форм собственности;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, платящие НДС в связи с перемещением товаров через границу в пределах Таможенного союза.

В некоторых случаях применить налоговый вычет могут и лица, которые не платят этот налог, например, когда утрачены права на специальные формы налогообложения (УСН, ЕНДВ, патент) в учитываемом налоговом периоде.

Важно!

Плательщик освобождается от уплаты НДС, если стоимость проданных товаров (оказанных услуг и произведенных работ) за предыдущие три месяца составила менее 2 000 000 рублей.

Регламент по применению вычета по налогу на добавленную стоимость подробно описан в статье 172 НК. Рассмотрим подробнее нормы этого закона:

1. Согласно этому НПА, основным документом для применения налогового вычета будет счет-фактура и иные документы, подтверждающие включение стоимости приобретенных активов в состав расходов.
2. При этом отмечается, что основанием для применения вычета при покупке импортных товаров является документ, подтверждающий фактическую оплату налога при пересечении товаров границы. Таким образом, основанием для применения вычета внутри РФ станет выставленный счет, а при перемещении товаров через границу — факт оплаты.
3. Статья указывает, что право на преференцию возникает только в том случае, если приобретенные товары или другие активы поставлены на учет.
4. Стоимость активов в иностранной валюте должна отражаться в рублях по курсу ЦБ РФ на дату постановки на учет. Если приобретенные товары (работы, услуги) были оплачены в рублевом эквиваленте от цены в иностранной валюте, то при дальнейшей уплате налога его сумма не корректируется при изменении курса.
5. Установлен срок, в течение которого может быть применен вычет: в течение 3 лет с последнего дня квартала, в котором возникло это право.
6. Если товары, работы или услуги были приняты на учет в одном налоговом периоде, а счет-фактура выставлен в другом, то преференцию можно применить в том случае, если счет-фактура предъявлен до установленной даты подачи налоговых деклараций. В случае с НДС — это 25-е число месяца, следующего за окончанием налогового периода.
7. В статье отражена норма, закрепляющая необходимость вносить в налоговую декларацию сведения из книги покупок и продаж. Исходя из этого, можно установить, что ведение этой книги является обязательной для правильного налогообложения.
8. Если субъект осуществлял деятельность в пользу другого лица (по агентским договорам, договорам комиссии, транспортной экспедиции и пр.), то в декларацию включаются сведения, указанные в полученных и выданных счетах-фактурах. В случае если агент/комиссионер/застройщик/экспедитор не является плательщиком НДС, то сведения о выставленных и полученных счетах необходимо предоставить до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
9. Иностранные предприятия, центральный офис которых находится за границей, а на территории РФ у этих фирм имеется более чем одно обособленное подразделения, должны сами определить, по месту нахождения какого подразделения будут уплачиваться налоги. Об этом выборе субъект доложен письменно уведомить налоговые органы по месту выбора.

Какие документы подтвердят вычет НДС при покупке электронных билетов

Подтверждением факта приобретения электронного билета является контрольный купон. Он содержит в себе все реквизиты о пассажире, транспорте, а также поездке. Данный бланк относят к БСО. В том случае, если билеты утеряны, возместить понесенные работником затраты можно по дубликатам документов. Если билет и иные подтверждающие документы составлены на иностранном языке, то потребуется сделать перевод на русский язык основных реквизитов. В случае приобретения работником билетов самостоятельно, за наличные, проводки будут следующими:

Хозяйственная операция	Д	К
Из кассы работнику выданы деньги на покупку ж/д билета	71	50
На основании авансового отчете, представленного работником, затраты признаны в учете	26	71

Вычет НДС по жд билетам в 2022 году

за сколько часов сколько вернется денег из чего складывается сумма к возврату за 8 часов и более до отправления поезда с вашей станции в среднем 75–90%* от стоимости всего билета возврату не подлежат комиссионные и сервисные сборы за 8–2 часа до отправления в среднем 60–70%* от стоимости всего билета вернется полная стоимость проезда и половина стоимости плацкарты возврату не подлежат комиссионные и сервисные сборы менее 2 часов до отправления — 12 часов после отправления в среднем 40–50%* от стоимости всего билета вернется стоимость проезда без стоимости плацкарты возврату не подлежат комиссионные и сервисные сборы позднее 12 часов после отправления билет вернуть нельзя, можно только если вы заболели — * Проценты указаны для примера, реальная сумма к возврату сильно зависит от стоимости билета. Для дешевого билета сумма к возврату может быть значительно меньше указанной.

Отражение билетов в книге покупок

как правильно заполнить запись книги покупок по билетам на жд и авиа траспорту по авансовым отчетам о командировке В книге покупок за квартал, в котором утвержден авансовый отчет командированного, зарегистрируйте (п. 18 Правил ведения книги покупок): 1) железнодорожный билет или распечатку контрольного купона электронного билета (Письмо Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033); 2) авиабилет или распечатку маршрут/квитанции электронного билета (Письма Минфина от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194). При регистрации билета (контрольного купона, маршрут/квитанции) укажите в книге покупок: — в графе 1 — порядковый номер записи в книгу; — в графе 2 — код вида операции — 23; — в графе 3 — номер билета и дату его выдачи (оформления); — в графе 7 — номер и дату документа, подтверждающего оплату билета (Письмо Минфина от 23.03.2015 N 03-07-11/15889); — в графе 8 — дату утверждения авансового отчета, к которому приложен билет; — в графе 9 — наименование перевозчика; — в графе 10 — ИНН/КПП перевозчика.

Особенности учета авиабилетов

Авиабилет представляет собой договор перевозки, заключенный между пассажиром и авиакомпанией и дающий право на услуги авиаперевозки, имеющий вид именного документа. Билет – это средство контроля, который в обязательном порядке регистрируется перед вылетом, после чего пассажиру выдается посадочный талон.

Важно! Бухгалтерский учет авиабилетов осуществляется на основании затрат, имеющих документальное подтверждение, понесенных работниками на проезд к месту назначения. Данные расходы относятся к прочим и учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Обязанностью работодателя является возмещение издержек сотрудника в командировке, в том числе суточные, оплату за питание и проживание, а также проезд. Оплата проезда работникам компенсируется независимо от того, какой вид транспорта был использован и каким способом был куплен билет. Главное, чтобы сотрудник мог предоставить работодателю обоснование своих потраченных сумм.

Учет билетов на ж/д перевозки в бухучете

Подтверждением факта приобретения электронного билета является контрольный купон. Он содержит в себе все реквизиты о пассажире, транспорте, а также поездке. Данный бланк относят к БСО. В том случае, если билеты утеряны, возместить понесенные работником затраты можно по дубликатам документов. Если билет и иные подтверждающие документы составлены на иностранном языке, то потребуется сделать перевод на русский язык основных реквизитов. В случае приобретения работником билетов самостоятельно, за наличные, проводки будут следующими:

Хозяйственная операция	Д	К
Из кассы работнику выданы деньги на покупку ж/д билета	71	50
На основании авансового отчете, представленного работником, затраты признаны в учете	26	71

Общие правила утверждения бланков строгой отчетности

Напомним, что п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 г. № 54-ФЗ предусмотрено, что организации и предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе отказаться от применения контрольно-кассовой техники при расчетах с клиентами наличными или с помощью пластиковых карт. Это возможно при условии выдачи заказчикам взамен кассового чека бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения БСО установлен в п. 1 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с помощью платежных карт без применения кассовой техники (далее – Положение), утвержденного постановлением Правительства РФ от 6.05.08 г. № 359. Однако по существу в Положении определены лишь обязательные реквизиты, которые должен содержать БСО, а также случаи, когда их перечень может быть иным. Именно наличие необходимых реквизитов и служит основанием для придания документу статуса БСО. Если документ не содержит обязательных реквизитов, он не может являться БСО, и применение налогового вычета в этой ситуации нужно будет доказать только в судебном порядке.

Тем не менее есть случаи, когда перечень обязательных реквизитов может быть иным (п. 5 Положения). Так, государственное ведомство наделено полномочиями по утверждению форм БСО в регулируемой им сфере. Например, установление форм билета, багажной квитанции и грузовой накладной в гражданской авиации входит в компетенцию Минтранса (п. 5.2.3 Положения о Министерстве транспорта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.07.04 г. № 395). Поэтому если билет приобретается в электронной форме, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции ( п. 2 приказа Минтранса России от 8.11.06 г. № 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»).

Для железнодорожных билетов таким БСО является купон электронного железнодорожного билета (приказ Минтранса России от 21.08.12 г. № 322 «Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте» и приложение к нему).

Железнодорожные билеты

Документом, подтверждающим расходы на приобретение железнодорожного билета, является контрольный купон электронного проездного документа (билета), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети.

Согласно ст. 786 ГК РФ билет – этот документ, удостоверяющий заключение договора перевозки пассажира. В настоящее время значительная часть железнодорожных билетов оформляется в бездокументарной форме.

Порядок принятия НДС в состав налоговых вычетов по электронным железнодорожным билетам (контрольный купон) аналогичен порядку принятия к вычету по электронным авиабилетам.

Однако порядок регистрации железнодорожных электронных билетов имеет ряд особенностей. Оформляя эти билеты через специализированные агентства, некоторые организации-покупатели хотят получить от последних счета-фактуры. В письме УФНС России по г. Москве от 10.01.08 г. № 19-11/603 отмечено, что авиатранспортная компания не выставляет счета-фактуры также в случае реализации билетов населению (в том числе юридическим лицам для своих сотрудников) через другие организации (агентства), с которыми у нее заключены агентские договоры, так как это не предусмотрено налоговым законодательством. Поэтому агентство (посредник) не вправе выставлять счета-фактуры при реализации билетов населению.

На основании изложенного покупатель не должен регистрировать подобные счета-фактуры в книге покупок, поскольку регистрация в ней счетов-фактур, выставленных агентством, которое реализует авиабилеты от имени транспортных компаний, не предусмотрена нормами Постановления № 1137 (письмо Минфина России от 10.01.13 г. № 03-07-11/01).

Контрольный купон электронного билета регистрируется в книге покупок так:

— в графе 15 отражается общая стоимость билета;

— в графе 16 указывается сумма НДС.

В стоимость железнодорожного билета включается сумма страхового сбора (не облагается НДС на основании п.п. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ) и стоимость сервисных услуг, например пользования постельным бельем (в билете обозначается словом «сервис», облагается НДС по ставке 18%).

Чтобы заполнить графу 16, следует сложить отдельно выделенные суммы НДС в железнодорожном билете (НДС по основному тарифу и сервисным услугам).

Возмещение НДС с ж д билетов

Как указано в п. 7 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат в том числе суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями).

По общему правилу НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры. Однако применительно к расходам на командировки вместо счета-фактуры могут учитываться и иные документы (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Имеются в виду бланки строгой отчетности, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой. При приобретении железнодорожных билетов в кассе таким документом будет являться бланк железнодорожного билета (проездного документа), а при покупке билетов через Интернет – контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359, п. 5.2.49 Положения, утв. Постановлением Правительства от 30.07.2004 № 395, п. 2 Приказа Минтранса от 21.08.2012 № 322, п. 2 Приложения к Приказу Минтранса от 21.08.2012 № 322).

При этом вопрос, как выделить НДС в жд билетах, не должен возникать: налог, принимаемый к вычету на основании проездных документов, должен быть выделен в них отдельной строкой.

Покупка электронного билета работником за наличный расчет на пассажирском транспорте

Формы электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте утверждены Приказом Минтранса России от 21.08.2012 N 322 (далее — Приказ N 322).

Согласно п. 2 Приказа контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Поэтому обоснование применения вычета по электронному билету на пассажирском транспорте аналогично ситуации, связанной с покупкой электронного авиабилета.

С учетом вышеизложенного можно сделать вывод, что если в электронном пассажирском билете, распечатанном на бумажном носителе, сумма НДС выделена отдельной строкой, то вычет налога правомерен.

При этом контрольный купон (выписка из автоматизированной системы) с выделенной отдельной строкой суммой НДС регистрируются в книге покупок и являются основанием для принятия этой суммы НДС к вычету.

Как учесть НДС по электронному билету работника, побывавшего в командировке

Для налоговых агентов исчисление переходного НДС зависит от их категории.

К первой группе относятся:

• налогоплательщики, производящие закупки у иностранных контрагентов;
• арендаторы госимущества.

Налоговая база у этих категорий агентов определяется в момент оплаты. Поэтому, если аванс был получен в 2018 году, то НДС нужно считать по ставке 18/118, а при отгрузке налог не начисляется.

Если же договор с поставщиком заключен на условиях последующей оплаты, а отгрузка была в 2018 году, то при оплате в 2019 году из суммы поступивших средств также нужно выделить НДС по ставке 18/118 (п. 2.1 письма № 20667).

Все остальные агенты рассчитывают НДС в переходный период аналогично «обычным» налогоплательщикам, т.е. по правилам, описанным в предыдущих разделах. К ним относятся:

• бизнесмены, осуществляющие реализацию конфискованной продукции, бесхозяйных ценностей и кладов;
• железнодорожные перевозчики, работающие в интересах других лиц;
• агенты, комиссионеры, поверенные, работающие в интересах нерезидентов;
• налогоплательщики, реализующие металлолом, макулатуру, сырые шкуры животных.

Рост ставки НДС — это не просто увеличение суммы выплат, но и масса новых проблем, связанных с документооборотом. Не следует забывать и о повышенном внимании инспекторов к этому обязательному платежу.

НДС — один из основных формирующих бюджет налогов, поэтому контролеры следят за его начислением особенно внимательно. Ведь, проводя налоговую оптимизацию, бизнесмены стремятся в первую очередь снизить именно этот платеж. И далеко не всегда налогоплательщикам удается соблюсти все требования закона. Особенно возрастают риски для бизнеса в переходные периоды, подобные настоящему моменту. Но избежать проблем вполне возможно. Мудрое решение — передать учет на аутсорсинг.

Пунктом 1 ст. 172 НК РФ установлено, что вычеты сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов, предусмотренных п. п. 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ.

Пунктами 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ и иными нормами НК РФ никакие иные специальные документы для вычетов по служебным командировкам не предусмотрены (за исключением вышерассмотренного приобретения билета работником за наличный расчет), соответственно, организация в рассматриваемой ситуации имеет право на налоговый вычет по авиаперелету командированного сотрудника в общем порядке — при наличии соответствующего счета-фактуры.

Таким образом, в случае приобретения авиабилета организацией с оплатой его в безналичном порядке налоговый вычет НДС применяется на основании надлежаще оформленного счета-фактуры.

Такой же вывод можно сделать при приобретении электронного билета в безналичном порядке при железнодорожной перевозке.

Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.

Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп.

9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.

Фабрики-кухни работают с РЖД по атусорсингу и не входят в состав РЖД. При выборе билета на сайте РЖД в личном кабинете «Мои заказы» иногда есть возможность выбрать вагон с услугами, в которые обычно входит и питание. Конечно, вагоны с услугами всегда дороже, чем вагоны без услуг.

Бывает и так, что нет возможности при оплате билета выбирать оплачивать питание или нет.

Ирина Ивановна Пестова 23 апреля Командированному работнику был приобретен железнодорожный билет. Как дополнительные услуги в стоимость проезда входило питание.

Форма билета установлена Министерством, в чьем ведомстве находится транспорт. Документ является бланком строгой отчетности БСО , имеет уникальную нумерацию, стоимостную оценку и дает право на получение одноразовой услуги. В обороте используются наряду с бумажными электронные носители.

Проводки по авансовому отчету по командировке. Нормирование представительских расходов. Основные средства на забалансовом счете. Трудовые книжки – бухгалтерский учет проводки. Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете.

Авансовые отчеты служат основанием для признания в учете затрат при направлении работников в служебные командировки, при закупке товаров, работ и услуг через подотчетных лиц и в других случаях.

Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст.

Данный документ при проведении сформирует запись по дебету счета 19 и кредиту счета, выбранного в документе например, 60 или 71 , на сумму выделенного при покупке НДС. Предположим, что работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагается железнодорожный билет. При этом указанная ставка выделяется в билете отдельной строкой.

Таким образом, на проездных документах при перевозках пассажиров железнодорожным транспортом дальнего следования, сумма налога отражается в разрезе ставок НДС: — по ставке НДС 0 процентов в отношении билетной и плацкартной составляющим стоимости проездного или перевозочного документа; — по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг включая пользование постельными принадлежностями и питание.

При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Таким образом, налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам (тарифам) предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы.

Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам.Таким образом, например, если работник приобрел через Интернет билет на аэроэкспресс стоимостью 400 руб., включая 18% НДС, то на основании п. 6 ст.

II Приложения N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»

(далее — Постановление N 1137).

Если человек сдает билет до начала поездки, то ему возвращается стоимость услуг. означает, что в данном вагоне есть кондиционер, биотуалет, постельное белье и допускается перевозка животных.

Тип вагона – СВ или РИЧ. Это спальный двухместный вагон, оба спальные места расположены снизу. Иногда бывают люксы с вертикальным расположением мест.

Каждая полка похожа на мягкий диван, есть удобное место для сидения. В люксе обычно есть кнопка, нажав которую можно вызвать проводника. В некоторых поездах присутствует телевизор.

Купейные вагоны имеют различный уровень комфортности.

Купить проездной документ с предоставлением гарантированного питания можно в вагонах класса VIP, СВ или РИЦ, а также К.

Питание предлагается пассажирам, что покупают билеты в купе класса комфортности 1М, 1Б, 1Е, 2Э и 2Б.

Если длительность поездки превышает 24 часа, пассажиру предоставляется обед. Подаются завтраки и ужины в поездах в определенное время: завтрак — с 7:00 до 10:00, ужин — с 16:00 до 21:00.

Пассажир может выбрать один из двух вариантов предоплаченного стандартного завтрака:

Предлагаются по два вида молочной каши — как правило, овсяная или рисовая с курогой.

При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

1. Оформлены формами, разрешенными законодательством.
2. Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
3. Подтверждены документальными формами.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета. Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда.

Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон. Факт оплаты удостоверяет выписка из электронной системы – контрольный купон.

Суммы возврата и комиссии при возврате ж/д билетов заявления на возврат средств за неиспользованный жд билет Чтобы получить свои собственные деньги, потраченные на покупку билета, вам нужно предоставить:

1. Если ранее был выдан посадочный купон, напечатанный на бланке билета, то его тоже приложить к пакету документов вместе с паспортом;
2. Внутренний российский паспорт (требуется для подтверждения личности);
3. Также предоставить номер своего паспорта;
4. Подать пакет документ в кассу, занимающуюся возвратом денежных средств за билеты.
5. Номер электронного проездного документа или заказа;

Стоит обратить внимание на то, что осуществить возврат электронного билета, который был приобретен на международное направление (например, в Европу), можно только в билетных кассах, занимающихся продажей международных билетов. Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов.

Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.

Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2021 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура.

Начисление и оплата ндс в 2021 году бюджетное учреждение

Сервисный сбор за оформление железнодорожных и авиабилетов представляет собой плату, которая взыскивается с потребителя за предоставление ему дополнительных услуг.

Названный платёж включен в итоговую сумму, которая подлежит оплате при покупке как железнодорожных, так и авиабилетов.

Например, при приобретении билета, в его итоговую стоимость может быть включен платёж за сам специальный бланк, а также печать и работу принтера. На заметку! Размер сервисного сбора (при оформлении в разных агентствах) может значительно отличаться. Всё зависит от условий, на которых работает этого агентство и сам посредник.

Его стоимость не отображается на бланке билета, однако указывается в итоговой сумме на кассовом чеке.

Здесь будет правильнее говорить о правилах перевозки авиапассажиров и багажа, предоставляемых конкретной авиакомпанией. Все вопросы, касающиеся обслуживания на борту и норм провоза багажа и ручной клади, можно посмотреть на сайтах авиакомпаний или узнать по специальным контактным телефонам.
Стандартные услуги, включенные в стоимость тарифа, влияют на итоговую цифру несильно, но, тем не менее, лоукостеры — перевозчики, старающиеся максимально удешевить свои билеты — отказались от привычного набора услуг и декларируют, что именно это позволяет им предлагать самые дешевые авиабилеты. В большей степени это маркетинговый ход: компании-лоукостеры точно так же обслуживают пассажиров на борту и предлагают им питание, но за дополнительную плату.

Подумайте, велика ли будет экономия, если авиакомпания откажется от стандартных «полетных коробочек» с немудреными закусками, закупленных по оптовым ценам? А вот закупленные по тем же оптовым ценам, а потом проданные пассажирам по 4 евро за штуку сэндвичи – чистая прибыль. Но не будем вдаваться в хитрую механику «бизнеса на борту», а вернемся к нашему вопросу.

В стандартном варианте в стоимость авиабилета эконом-класса входят питание (горячее, если перелет длится более 4 часов) и напитки на борту, провоз багажа (в среднем 20 кг на человека), провоз ручной клади (5-7 кг на человека), провоз детских и инвалидных колясок и в некоторых случаях – спортивного снаряжения. Все, что выходит за рамки этого перечня, необходимо уточнять непосредственно в авиакомпании.

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

При использовании ж/д билетов разных видов имеют отличительные особенности, учитываемые при использовании их в документообороте. Условия учета Бумажный носитель Электронный носитель Используемые перевозчиком названия ОАО «ФПК» ОАО «РЖД» Подтверждение наличия документа Билет, оформленный на БСО Используется распечатка документа маршрутной квитанции на бумажный носитель и посадочный талон Подтверждение факта оплаты Не требуется Чек ККМ, терминала электронный платежей при подтверждении личности плательщика Документ для применения вычета по НДС Билет (БСО) с указанием суммы налога Маршрут/квитанция с выделенным налогом Документ для подтверждения расходов Билет Посадочный талон Прямого указания на перечень форм по электронным билетам в НК РФ отсутствует, необходимо ориентироваться на пояснения о документообороте, представленные РЖД.

НК РФ: — произведены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС; — учитываются в составе командировочных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль; — их оплата подтверждается документом строгой отчетности, в котором НДС выделен отдельной строкой. то, при приобретении услуг по воздушной перевозке для целей служебной командировки, оформленных в бездокументарной форме (электронный билет), при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе. Аналогичный вывод изложен в Письмах Минфина России от 21.09.2012 N 03-07-11/393, от 12.01.2011 N 03-07-11/07.

3 ст. 164 НК РФ).

Возврат к списку

Важно При приобретении железнодорожных билетов в кассе таким документом будет являться бланк железнодорожного билета (проездного документа), а при покупке билетов через Интернет – контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359, п. 5.2.

49 Положения, утв. Постановлением Правительства от 30.07.2004 № 395, п. 2 Приказа Минтранса от 21.08.2012 № 322, п. 2 Приложения к Приказу Минтранса от 21.08.2012 № 322). При этом вопрос, как выделить НДС в жд билетах, не должен возникать: налог, принимаемый к вычету на основании проездных документов, должен быть выделен в них отдельной строкой.

Ставка НДС на жд билеты С 01.01.2015 по 31.12.2029 услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении облагаются НДС по ставке 0% (подп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Принятие к учету сервисных сбор за покупку жд билетов

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Ее величина определяется регионом доставки по классификатору тарифных поясов и весом отправляемой посылки.

Также сумма определяется видом транспорта, которым будет доставлена посылка. Поэтому для труднодоступных районов, куда переправка почтовой посылки возможна только авиатранспортом, сбор за обслуживание будет увеличен на 50%.

Существует всего пять поясов. Так к первому поясу относятся регионы в радиусе до 600 км.

Обслуживание данного пояса обойдется в 150 рублей за бандероль до 500 граммов. За каждые дополнительные 500 грамм придется доплачивать 18 рублей.

Для второго тарифного пояса цена дополнительного сбора определяется в 204 рубля за каждые полкило веса посылки.

За дополнительный вес доплата составит 21 рубль.

Оформление пересылки в третий пояс с радиусом 2000-5000 км будет стоить 212 рублей. Приобретение билетов для своих сотрудников — как самостоятельно, так с использованием специальных агентств-посредников, для многих компаний дело привычное.

Расходы на производственную деятельность компании Начнем с того, что Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) прямо предусматривает обязанность работодателя компенсировать работнику расходы по проезду, связанные со служебной командировкой, разъездным характером работы, при переезде в другую местность (ст. ст. НК РФ).Таким образом, вычет по НДС применяется в периоде утверждения авансового отчета работника, что является подтверждением того, что билет был использован работником, и основанием для учета расходов на проезд по налогу на прибыль (а соответственно, и для возможности принятия НДС к вычету) (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно для регистрации билета в книге покупок необходимо, чтобы сумма НДС в билете была выделена отдельной строкой и включена в отчет о служебной командировке, который утверждается после возвращения сотрудника из командировки (п.

Когда же сумма миль при полете с пересадками значительно выше, то авиакомпанией суммируются полные цены по отдельным сегментам перелета. Покупка билетов на авиаперелет туда и обратно иногда (в основном на международных рейсах) обходится дешевле суммы двух билетов. Порой компании устанавливают правило, согласно которому более дешевый вариант возможен только при пребывании в месте прилета-вылета на протяжении от 12 часов и больше.

Как правильно учесть сервисный сбор за оформление авиабилетов в авансовом отчете?

Об этом — ниже. Как сэкономить?

Чтобы вероятность сэкономить на покупке авиабилетов возросла, следует знать некоторые простые приемы. Прежде всего, необходимо заранее запланировать дату вылета, так как бронирование полета за неделю, две или три даст вам вероятную возможность приобрести билеты по дешевому тарифу.

НК РФ.Поэтому, чтобы при исчислении налога на прибыль можно было учесть затраты по приобретаемым билетам для сотрудников, необходимо выполнение одного из следующих условий:- поездка носит служебный (производственный) характер- либо обязанность работодателя компенсировать данные расходы работнику была предусмотрена трудовым (коллективным) договором. К сведению.

Похожие записи:

• Оформление покупки земельного участка в 2022 году
• Льготы по налогам для пенсионеров в 2021 году
• Штраф за ксеноновые фары: можно лишиться прав?