Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».

Сроки сдачи отчетности в единый Фонд пенсионного и социального страхования

Вид отчетности	Отчетный период	Срок сдачи
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	Де­кабрь 2022 года	16.01.2023 (15 января — воскресенье)
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1)	2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	2022 год	17.04.2023

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Порядок исчисления и уплаты налогов с 2023 года

Суть системы ЕНП кроется в самом названии. Вместо разных счетов и платежек теперь будет единый порядок. Каждому налогоплательщику сформируют Единый счет. Это сделают по умолчанию, самим плательщикам для этого ничего делать не нужно.

Деньги на уплату налогов, взносов и сборов будут списываться с этого счета. Принцип такой:

• Плательщик зачисляет на счет сумму для уплаты всех текущих платежей.
• В назначенную дату налоговики самостоятельно распределят деньги по налогам, сборам и взносам.

Со следующего года подавать отчет нужно по новым срокам:

• отчеты по итогам кварталов будут сдавать до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
• 6-НДФЛ по итогам года нужно подать до 25 февраля года, следующего за отчетным.

На сегодняшний день имеются различные ставки по отчислению с доходов физических лиц, а какие именно рассмотрим в виде таблицы:

Размер процентной ставки по НДФЛ	В каких случаях применяется
9%	Самая минимальная ставка. Она применяется при обложении дивидендов, процентов по ипотечным сертификатам и облигациям, которые эмитированы до 2007 года.
13%	Распространенная налоговая ставка, которая применяется практически ко всем доходам физических лиц
15%	Применяется при получении дивидендов физическими лицами от организации, которая не является налоговым агентом. Он введен в 2008 году.
30%	Данная ставка применяется к доходам иностранных граждан, которые получают доход на территории РФ, кроме долевого участия
35%	Максимальная налоговая ставка, которая применяется при получении дохода физическим лицом в виде выигрыша, процентного дохода, приза и др.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2023 году

Как известно отчетность 6-НДФЛ сдается каждый квартал в проверяющие органы по месту расположения налогового агента. Какие сроки сдачи в 2023 году представим в виде таблицы:

Отчетный период сдачи 6-НДФЛ	Крайний срок предоставления отчетности 6-НДФЛ
Годовой за 2023 год	01 апреля 2023 года
1 квартал 2023	30 апреля 2023
Первое полугодие 2023	31 июля 2023
9 месяцев 2023 года	31 октября 2023

Согласно законодательству, если последний день предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день, и это не будет считаться просрочкой в предоставлении отчетности. Если отчетность сдается позже срока, чем установлено законодательством, тогда по отношению к налогоплательщику будут предприняты штрафные санкции. Поэтому, что бы их ни было, необходимо сдавать отчетность в срок.

Кто обязан отчитаться по налогу на доходы физлиц путем сдачи расчета 6-НДФЛ

Необходимость создавать расчет по форме 6-НДФЛ (далее — Расчет) есть у тех, кто признан налоговым агентом по НДФЛ. Их полный список приведен в п. 1 ст. 226 НК РФ. Больше информации — в статье «Кто является налоговым агентом по НДФЛ». Подробно остановимся на особенностях представления расчета отечественными фирмами и предпринимателями.

При этом указанные лица должны были в расчетном периоде выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ, в пользу физических лиц. Здесь имеются в виду не только трудовые договоры, но и ГПД, и издательские лицензионные договоры, и договоры авторского заказа.

Расчет состоит из двух разделов, первый из которых заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода, а во второй вносятся данные, относящиеся только к тому кварталу, за который составляется расчет. Таким образом, эта отчетность является квартальной и представляется контролирующим службам не позднее последнего дня следующего за отчетным кварталом месяца. Как заполнить 6-НДФЛ онлайн, читайте здесь.

Таблица: новые сроки сдачи 2-НДФЛ

После изменений представить 2-НДФЛ в ИФНС нужно в сле­ду­ю­щие сроки:

Си­ту­а­ция	Срок сдачи 2-НД­ФЛ
В ИФНС сда­ют­ся справ­ки 2-НД­ФЛ в от­но­ше­нии физ­лиц, ко­то­рым на­ло­го­вый агент вы­пла­чи­вал до­хо­ды в от­чет­ном году, но с этих до­хо­дов НДФЛ не был удер­жан	Не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным
В ИНФС сда­ют­ся справ­ки 2-НД­ФЛ в от­но­ше­нии аб­со­лют­но всех физ­лиц, ко­то­рым на­ло­го­вый агент вы­пла­чи­вал до­хо­ды в от­чет­ном году	Не позд­нее 1 марта года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным

Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ были внесены изменения в Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, регламентирующий порядок заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Учитывая данные изменения, 6-НДФЛ с 2023 года будет предоставлять по новой форме.

Основные изменения 6-НДФЛ в 2023 году были связаны с Разделом 1:

• переименована строка 020 «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода» в «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода». В новой строке теперь нужно будет указывать суммарный показатель исчисленного и удержанного налога по всем четырем срокам перечисления;
• строки 021 и 022, предназначенные для указания сроков перечисления налога и соответствующих сумм, объединены в четыре строки:

1. 021 – сумма налога по первому сроку перечисления,
2. 022 – по второму сроку,
3. 023 – по третьему сроку,
4. 024 – по четвертому сроку.

Декларация по имущественным налогам

Как и в предыдущих случаях, срок предоставления декларации за налоговый период будет изменен на 25 марта.

Но, помимо сроков, для предприятий, у которых налоговой базой для исчисления налога на имущество является их кадастровая стоимость, с 2023 г. отменяется обязанность предоставлять декларации по имущественным налогам в ФНС.

Имущество, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, с 2023 г. не включается в общую декларацию

Декларации по транспортному и земельному налогам предприятиям сдавать не нужно, исключением являются только:

• предоставление уточненных деклараций за предыдущие отчетные периоды (2020 г. и ранее);

• заявление налоговых льгот за период до 2020 г.

За март, июнь, сентябрь, декабрь Уведомления сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре, январе до 25 числа уже будет сдан РСВ, а уплата взносов будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября, декабря на момент получения платежа из отчетности.

Налоги и взносы	Срок подачи
Страховые взносы за
январь	27 февраля
февраль	25 марта
апрель	25 мая
май	25 июня
июль	25 августа
август	25 сентября
октябрь	25 ноября
ноябрь	25 декабря

Налоги и взносы	Срок подачи
Транспортный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за
2022 год	27 февраля*
1 квартал	25 апреля
2 квартал	25 июля
3 квартал	25 октября

Отчетность в 2023 году

В налоговой отчетности в 2023 году также произошли серьезные перемены.

Больше всего изменений претерпели отчеты по сотрудникам.

• СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС больше не сдаем. Вместо них появилась форма ЕФС-1. В него включены несколько разделов, которые сдаются в разных случаях и в разные сроки.

• СЗВ-М тоже отменен. Теперь аналогичные сведения нужно указывать в Персонифицированных сведениях о физических лицах.

• Изменился расчет РСВ (новая форма утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

• 6-НДФЛ тоже сдается по новой форме (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).

Общая информация о расчёте

Форма 6-НДФЛ подаётся всеми, кто в отчётном периоде производил выплаты работникам. Имеются в виду не только сотрудники, нанятые в штат, но и исполнители, с которыми заключены гражданские договоры. То есть все те лица, по отношению к которым наниматель выполняет роль налогового агента по НДФЛ.

Таким образом, сдать расчёт должны все организации, а также индивидуальные предприниматели-работодатели. Если ИП работает один, представлять 6-НДФЛ он не должен.

В расчёт включаются доходы, облагаемые НДФЛ. Если сумма не подлежит обложению (например, подарок работнику в пределах 4 тыс. рублей), то отражать её в составе общей суммы доходов не нужно. Кроме того, в отчётность не включают выплаты физлицам, если они платят НДФЛ самостоятельно.

Разберёмся, когда сдавать форму за периоды текущего года.

Похожие записи:

• Дружок и дружка: гаранты свадебного порядка
• Взыскание долгов с пенсионеров
• Максимальный доход семьи, дающий право на получение субсидии