Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении

2. С каких доходов необходимо удерживать НДФЛ?

3. Ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

4. Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

5. Расчет выходного пособия

6. Что делать, если отказывают в выдаче?

7. Удерживаются налоги при увольнении или нет?

8. Облагается Ли Ндфл Выходное Пособие При Сокращении В 2021 Году

9. Выходное пособие – облагается НДФЛ?

10. Порядок и сроки выплаты НДФЛ при увольнении работника

11. Правила и порядок выплаты

12. Компенсация за увольнение по сокращению штата — 2020 — 2021

13. Удерживается ли ндфл с выходного пособия при сокращении в 2020 году

14. НДФЛ с выходного пособия: как рассчитать

15. НДФЛ с выходного пособия при увольнении военнослужащего

В ст.208 Налогового кодекса России указаны доходы физических лиц от источников в стране и за рубежом. По общему смыслу п.11 статьи ясно, что пособия тоже являются доходами физлица. А в ст.209 НК РФ сказано, что объектом НДФЛ являются доходы граждан в стране и за рубежом.

Страховые взносы с выходного пособия при увольнении

ВниманиеОн представляет собой одно из множества государственных фондов внебюджетного типа. Его создали для обеспечения страхования социального типа для обычных граждан.

НДФЛ с выплат при увольнении по иным основаниям Финансовое ведомство считает, что не нужно облагать НДФЛ выплаты при увольнении в размере, не превышающем трехкратного размера среднего месячного заработка, если увольнение происходит: — по соглашению сторон, а условие о размере и порядке выплаты выходного пособия закреплено в соглашении о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора (Письмо от 17.10.2021 N 03-04-06/43505); — в связи с выходом сотрудника компании на пенсию (Письма от 21.07.2021 N 03-04-05/35552 и от 11.10.2021 N 03-04-06/42433). Предельный размер не облагаемой НДФЛ суммы Налоговое законодательство не устанавливает порядок расчета норматива, с которым нужно сравнить фактически начисленную сумму компенсаций, выплачиваемых в случае увольнения. Вернемся еще раз к тексту п. 3 ст. 217 Налогового кодекса.

С каких доходов необходимо удерживать НДФЛ?

Законодательство, а именно Глава 23 Налогового Кодекса РФ, даёт понятное разъяснение всем аспектам, связанным с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Итак, НДФЛ – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).

Согласно ст.207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются физические лица ⇓

Плательщики НДФЛ

Комментарий

Налоговые резиденты, находящиеся на территории Российской Федерации

· Физическое лицо

· Находится на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

· Период нахождения на территории РФ не прерывается на периоды выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья

Налоговые резиденты, не находящиеся на территории Российской Федерации

· Российские военнослужащие, проходящие службу за границей;

· Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации

Ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

В законодательстве Российской Федерации содержится информация и рисках неправомерного неудержания или неперечисления налога в пользу бюджета влечёт за собой штрафные санкции:

Нарушение законодательства	Штрафные санкции	Нормативный акт
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета	20% от суммы, подлежащей уплате	ст.123 НК РФ
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета в крупных размерах	· штраф 100000-300000 рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет; · арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.	ст.199 УК РФ

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

доказать облагаемый доход;
уплатить все налоги;
удостовериться в праве претендовать на вычет;
обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Расчет выходного пособия

Начисляемая сумма определяется исходя из средней дневной зарплаты, рассчитанной в соответствии с правилами Положения, утвержденного Постановлением № 922 от 24.12.2007. Для расчета среднего размера зарплаты за один день необходимо определить базу для расчета, исходя из сведений о заработке за последние 12 месяцев до дня окончания работы. В расчет включаются все начисления за выполнение трудовых обязанностей за отработанные дни и не включаются:

начисления, которые не относятся к оплате за выполнение трудовых обязанностей (материальная помощь, премия к празднику);
оплата дней отсутствия на работе (отпускные, оплата больничных листов, средний заработок за дни командировки).

Что делать, если отказывают в выдаче?

Если работодатель не выполнил свое обязательство по выплате пособия при сокращении, или выполнил его не в полном объеме, то сотрудник имеет право обратиться с исковым заявлением в суд. Такого рода дела рассматриваются в районном суде. Обратиться в судебный орган можно как по месту нахождения работодателя, так и по месту жительства самого сотрудника.

Госпошлину истец не платит. В тексте заявления необходимо детально описать ситуацию, а также приложить к заявлению подтверждающие нарушение прав работника документы. Перед подачей искового заявления сотрудник может обратиться за помощью в трудовую инспекцию, которая по факту обращения проведет на предприятии проверку. Если в ее ходе будут выявлены нарушения трудового законодательства, то сотрудники инспекции могут самостоятельно направить иск в суд в пользу сотрудника.

Удерживаются налоги при увольнении или нет?

Теперь от общего подхода касательно НДФЛ и страховых взносов перейдем непосредственно к отношению этих выплат к процессу увольнения. Статьи Налогового кодекса гласят о том, что:

Заработная плата, предусмотренная законодательными актами, которую получает физическое лицо в день увольнения, подлежит удержанию НДФЛ (статья 210, пункт 1).
Те выходные пособия, которые приняты и одобрены законодательными актами, не облагаются НДФЛ (статья 217).
В тех ситуациях, когда сотрудник не брал положенный отпуск, он получает материальную компенсацию со стороны работодателя при увольнении с предприятия, из которой необходимо также вычесть НДФЛ (статья 127 Трудового кодекса, часть первая).

Выходное пособие – что это такое? Читайте в нашей статье.

К списку обязанностей лица, являющегося работодателем, относится перечисление страховых взносов в ряд различных организаций (полагаясь на требования федерального закона № 212-ФЗ):

Пенсионный Фонд.
Фонд страхования социального направления.
Федеральный фонд, который несет ответственность за медицинское страхование в обязательном порядке.
Также необходимо заплатить взнос социального типа, страхующий при происшествии несчастных случаев, ухудшении состояния здоровья на рабочем месте, а также появлении профессиональных недугов.

Облагается Ли Ндфл Выходное Пособие При Сокращении В 2021 Году

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18 и от 09.02.2006 N 03-05-01-04/22, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 20-14/3/061778, от 21.08.2006 N 28-10/73963, от 29.08.2005 N 28-11/61080.

В них, в частности, указывается, что не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:

выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
средний месячный заработок на период трудоустройства.

Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2009 и от 15.12.2008 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2008 N 03-03-06/1/546).

По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2009 N 03-04-06-01/54. Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (абзац шестой п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письма УФНС России по г. Москве от 07.05.2008 N 28-10/044275, ФНС России от 13.03.2006 N 04-1-03/133).

Производить увольнение по сокращению штата разрешено п. 2 ст. 81 ТК РФ. Данный вид увольнения для работников своего рода форс-мажор, поэтому другими нормами ТК РФ и смежных законов для них предусмотрены преференции и компенсации.

Процедура увольнения по сокращению штатов следующая:

Определяем, кого сократить можно, а кого нет, с учетом положений ст. 261 ТК РФ. Нельзя увольнять по причине сокращения штата лиц, для которых законами установлена дополнительная социальная защита: одиноких родителей, многодетных, инвалидов определенных категорий и т. д.
Уведомляем о будущем увольнении службу занятости, профсоюз (если есть) и самого работника (в соответствии со ст. 82 ТК РФ). В службу занятости направляется уведомление по каждому работнику с указанием его профессии, квалификации и размера заработка. Информация подается в срок не позднее чем за 2 месяца до даты увольнения. Если сокращение будет массовым, то за 3 месяца. Сроки и формы уведомлений установлены постановлением Совета министров — Правительства РФ от 05.02.1993 № 99.

Для постоянных сотрудников срок письменного уведомления тоже должен составлять не менее 2 месяцев до даты приказа.

Оформляем документы:

готовим приказ об увольнении по сокращению;
заполняем трудовую книжку;
делаем записи в кадровых документах и лицевом счете работника.

Подробнее о документах индивидуального кадрового учета читайте в статье «Кадровые документы, которые должны быть в организации».

Знакомим работника с приказом лично под расписку. Выдаем трудовую книжку на руки в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).

Производим расчет с работником. В последний день на работе должны быть выплачены:

Нарушение законодательства	Штрафные санкции	Нормативный акт
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета	20% от суммы, подлежащей уплате	ст.123 НК РФ
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета в крупных размерах	· штраф 100000-300000 рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет; · арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.	ст.199 УК РФ

НДФЛ применяется к выходному пособию с ограничением. Порядок связан с категорией этой выплаты. Закон относит ее к компенсациям, которые регламентируются федеральными, местными законами, а также нормативными актами субъектов РФ.

Обратите внимание! Когда работодатель, увольняя сотрудника, выплачивает ему дополнительные денежные средства по результатам производственного периода, такая выплата не является рассматриваемой компенсацией.

Особенность налогообложения в следующем: НДФЛ применяется не к полной величине рассчитанного пособия, а к доле, которая выходит за пределы трехкратной величины вычисленной средней суммы заработной платы. Порядок введен п. 3 ст. 217 НК РФ. Для живущих на Крайнем Севере рассматривается величина шестикратного получаемого заработка.

Выходное пособие – облагается НДФЛ?

В соответствие со ст.226 НК РФ обязаны исчислять у физического лица (налогоплательщика) и уплачивать в бюджет определённую сумму налога следующие контрагенты:

организации, зарегистрированные в Российской Федерации;
предприниматели (обязаны уплачивать как за себя лично, так и за наёмных работников);
практикующие частным образом нотариусы;
адвокаты, организовавшие частные адвокатские кабинеты или консультации;
обособленные подразделения компаний, головные офисы которых зарегистрированы в иностранных государствах, но подразделения расположены на территории Российской Федерации

Ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя.

Согласно ст.207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются физические лица ⇓

Плательщики НДФЛ

Комментарий

Налоговые резиденты, находящиеся на территории Российской Федерации

· Физическое лицо

· Находится на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Налоговые резиденты, не находящиеся на территории Российской Федерации

· Российские военнослужащие, проходящие службу за границей;

Порядок и сроки выплаты НДФЛ при увольнении работника

Сокращение штата – это уменьшение количества работников организации. В связи с этим сотрудникам, уволенным по данному основанию, полагается компенсация в виде выходного пособия.

Размер выплаты составляет:

среднемесячный заработок;
сохраняемая за работником средняя зарплата на период трудоустройства, но не свыше 2 месяцев с момента прекращения трудового договора.

Пособие рассчитывается в соответствии со статьей 139 ТК РФ и правительственного акта. Равняется нескольким среднемесячным зарплатам (как правило – двум).

Средний оклад рассчитывается исходя из суммы фактически начисленных работнику денежных средств и данных о том, какое количество времени он отработал за двенадцать предшествующих календарных месяцев (под ними понимается период с 1 по 30/31 число включительно, а в феврале – по 28/29). Также учитываются все иные формы выплат, независимо от их источников, применяемых конкретным работодателем.

В законе перечислены выплаты, которые не могут использоваться при расчете среднего заработка. Например, к ним относятся премии, больничные, пособия по беременности и родам и другие оплачиваемые дни отсутствия на рабочем месте.

Если аннулирование трудового договора сотрудника связано с его призывом на военную или альтернативную гражданскую службу, ему положено выходное пособие в размере средней зарплаты за 2 недели. Чтобы иметь право на данную выплату, призывник должен предъявить по месту работы повестку о явке в военкомат для отправки на службу.

На основании этого документа издается приказ о прекращении трудового договора по пункту 1 части 1 статьи 83 ТК РФ. По аналогии с описанными выше ситуациями, будущий военнослужащий получает причитающееся ему выходное пособие в день увольнения.

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Налог на доход физлиц – это сумма, высчитываемая с любого денежного прихода граждан (резидентов и нерезидентов Российской Федерации). В том числе, с выходного пособия увольняющегося сотрудника.

Однако не во всех случаях подоходный налог начисляется на пособие, а именно:

ликвидация компании;
призыв сотрудника на военную службу;
сокращение штата служащих;
изменение трудового договора руководителем, которое не устроило сотрудника;
нарушение прав работника, доказанное официально.

Согласно пояснениям Минфина России, НДФЛ с данных выплат не удерживается независимо от основания увольнения. Кроме того, указание на отсутствие удержания подоходного налога содержится в ст. 178 ТК РФ. Но работодатель вправе прописать дополнительные условия по поводу начисления НДФЛ в трудовом договоре.

Подоходный налог высчитывается с выходного пособия в следующих случаях:

превышение суммы компенсации размера трехмесячного заработка сотрудника;
увольнение по соглашению сторон;
расторжение трудового контракта с работником по его собственному желанию;
превышение или равенство суммы среднему заработку бывшего служащего.

Таким образом, применительно к выходному пособию, удержание из него НДФЛ актуально только в том случае, если размер выплаты превышает трехкратный средний заработок сотрудника. За основу расчета берется та часть суммы, которая превышает оплату труда.

Если у работодателя возникла необходимость выплатить увольняющемуся служащему компенсацию за неиспользованный отпуск, он должен удержать НДФЛ из этой суммы.

Несмотря на наличие перечня компенсаций, не облагаемых подоходным налогом, данный вид выплаты в него не включен (абзац 7 пункта 3 ст. 217 НК РФ). Удержание НДФЛ производится в момент фактической выплаты работодателем суммы за неиспользованный отпуск, поскольку он, в данном случае, выступает налоговым агентом.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 223 НК России, моментом получения облагаемого налогом дохода, считается день выдачи денег через кассу компании либо их перевода на банковский счет работника.

Это быстро и бесплатно!

Во время увольнения сотрудника, обязанностью работодателя становится проведение окончательного расчета выплат. Он осуществляется и в отношении страховых взносов, которые организация должна заплатить в общем порядке со всех сумм, причитающихся работку при увольнении. Исключение составляет выходное пособие в рамках трех средних заработков.

пенсионные (22%);
социальные – по временной нетрудоспособности и материнству (2,9%);
медицинские (5,1%);
на травматизм (0,2 – 8,5%).

Не подлежат обложению взносами, пособия поступающие от Фонда социального страхования. Например, к таким относится выплата по больничному листу или по уходу за ребенком. Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, утвержден ст. 422 НК РФ.

Таким образом, сотрудник увольняющийся в связи с сокращением штата, ликвидацией организации, призывом на военную службу или расторжением трудового контракта по вине работодателя, должен знать, что с положенного ему выходного пособия не удерживается подоходный налог.

Если размер причитающейся суммы трехкратно превышает его среднюю зарплату, тогда работодатель исчисляет НДФЛ.

Правила и порядок выплаты

На законном основании получить выходное пособие может тот сотрудник, кто не нарушает трудовые отношения и поддерживает дисциплину. При этом если он решает уволиться по собственной инициативе либо находится на испытательном сроке – такая выплата не производится.

Взаимоотношения с работодателем зашли в тупик или же вы пришли к соглашению при увольнении на взаимовыгодных условиях? Компенсация не выплачивается, но о ней вы можете договориться индивидуально с руководителем компании.

Несколько важных моментов, которые касаются пособия:

такое пособие не облагается налогом физического лица.Это означает, что 13% с него не удержат;
все выплаты, в том числе и выходное пособие, производится в последний рабочий день.

Как можно выяснить свой среднемесячный заработок? В данном случае берется период 12 месяцев до даты предполагаемого увольнения и считается вся заработанная плата. При этом в учет не входят больничные, отпускные и т. д. Полученная сумма делится на количество отработанных дней за год. Далее, этот полученный эквивалент умножается на количество рабочих дней в месяце, который следует за датой увольнения. Так получается сумма компенсации, на которую претендует сотрудник.

Коротко о важном. Вы получили на руки уведомление об увольнении по сокращению штатов или по ликвидации организации. Без паники. У вас есть минимум 2 месяца закончить дела, поискать новую работу. Не стоит увольняться сразу же, иначе есть риск не получить причитающиеся компенсации.

В день увольнения перед вами закроют:

задолженность по заработной плате;
оплатят дни неиспользованного отпуска;
выплатят среднемесячный оклад.

После этого приступайте к поискам работы, если в срок до двух месяцев после увольнения вы ее не найдете, организация выплатит вам еще раз.

Компенсация за увольнение по сокращению штата — 2020 — 2021

Увольнение по сокращению штата — компенсация 2020 — 2021 годов снова становится актуальным вопросом для предприятий. В статье рассмотрен порядок действий при таком увольнении и выплаты работнику положенных по законодательству компенсаций.

Процедура увольнения по сокращению штатов следующая:

Определяем, кого сократить можно, а кого нет, с учетом положений ст. 261 ТК РФ. Нельзя увольнять по причине сокращения штата лиц, для которых законами установлена дополнительная социальная защита: одиноких родителей, многодетных, инвалидов определенных категорий и т. д.
Уведомляем о будущем увольнении службу занятости, профсоюз (если есть) и самого работника (в соответствии со ст. 82 ТК РФ). В службу занятости направляется уведомление по каждому работнику с указанием его профессии, квалификации и размера заработка. Информация подается в срок не позднее чем за 2 месяца до даты увольнения. Если сокращение будет массовым, то за 3 месяца. Сроки и формы уведомлений установлены постановлением Совета министров — Правительства РФ от 05.02.1993 № 99.

Подробнее о документах индивидуального кадрового учета читайте в статье «Кадровые документы, которые должны быть в организации».

Знакомим работника с приказом лично под расписку. Выдаем трудовую книжку на руки в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).

Производим расчет с работником. В последний день на работе должны быть выплачены:

зарплата за период до дня увольнения с учетом всех установленных надбавок и доплат;
компенсация за неиспользованный отпуск в соответствии со ст. 127 ТК РФ;
выходное пособие при сокращении (компенсация за увольнение) по ст. 178 ТК РФ

О стандартных расчетах при увольнении читайте в статье «Расчет компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ».

Оплачиваем каждому уволенному установленное время для нового трудоустройства.

Удерживается ли ндфл с выходного пособия при сокращении в 2020 году

Семейное право > Пособия/Выплаты/Льготы > Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия?

В ряде случаев работник, расторгающий трудовой договор с работодателем, может рассчитывать на выплату выходного пособия. Данное право обеспечивает ему статья 178 Трудового кодекса Российской Федерации.

Другими словами, выходное пособие – денежное возмещение, которое выплачивается работнику в результате увольнения по причинам, которые от него не зависят.

Такая компенсационная выплата может гарантировать материальное обеспечение такому гражданину на время поиска новой работы.

Наряду с этим многих интересует вопрос: облагается ли выходное пособие НДФЛ и страховыми взносами в 2020 году? Ответ на него мы рассмотрим в этой статье.

Как разобраться с налогами, если начинаешь свой бизнес

НДФЛ с выходного пособия: как рассчитать

Величина НДФЛ исчисляется довольно легко: сумма налогооблагаемой базы умножается на ставку налога. Если различные виды доходов подлежат расчету по своим ставкам, каждое начисление производится отдельно, затем произведения суммируются.

Обратите внимание! При увольнении расчет налога на доходы несложен, он будет представлять собой 13% от разницы между пособием и трехкратно (для Севера – шестикратно) взятым окладом.

Более понятно это положение при его применении на практике. Рассмотрим ситуацию. В г. Краснодаре компания проводит сокращение штатов. В результате увольняется главный менеджер Васнецова Н. Н.

Оформляя трудовые отношения, стороны включили в документ пункт, согласно которому при увольнении планировалась выплата пособия в 150 000 руб. Оклад Васнецовой Н. Н. из расчета за последний год в среднем составляет 35 000 руб.

Рассчитаем не облагаемую налогом величину дохода: 35 000 × 3 = 105 000 руб.

Разница между нею и суммой, подлежащей выплате, составляет 150 000 – 105 000 руб. = 45 000 руб.

Эта сумма становится базой для расчета НДФЛ. Расчет таков: 45 000 × 13% = 5 850 руб.

Поскольку налог удерживается работодателем, выходное пособие будет уменьшено на эту величину.

150 000 – 5850 = 144 150 руб.

Выплачивая пособие, работодатель вычитает из него сумму налога. Его необходимо перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Для абсолютного большинства субъектов Федерации приведенный выше расчет представляет собой образец.

Исключение представляют собой места, отнесенные к территории Крайнего Севера. Там для расчета не облагаемой налогом выплаты используется не трехмесячный, а шестимесячный оклад гражданина из расчета за истекший год.

НДФЛ с выходного пособия при увольнении военнослужащего

П.3 ст.217 НК РФ регулирует правильность начисления подоходного налога с компенсационных выплат, в число которых входит и выходное пособие. Положения данной статьи применяются и при увольнении военнослужащих.

В соответствии с ч.4 ст.23 ФЗ №76, военнослужащему выплачивается пособие в размере оклада на протяжении года, основываясь на нормах Постановления №941. В этой части данная выплата не подлежит обложению налогом, так как ее размер соответствует окладу и не может превышать его трехкратный размер.

Кроме этого, ему положен еще один вид компенсации – единовременное пособие – двойное денежное довольствие. Если сотрудник прослужил более 20 лет, эта выплата умножается в 7 раз плюс еще 1 оклад за государственные награды и иные виды заслуг.

В последнем случае, скорее всего, сумма пособия превысит величину среднего 3-месячного заработка. Это означает, что разница между этими величинами станет налогооблагаемой, т. е. с этой суммы необходимо заплатить 13% подоходного налога.