Ставка подоходного налога для физических лиц в Великобритании
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка подоходного налога для физических лиц в Великобритании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перед тем, как начать разбираться в деталях налогового режима UK, следует ознакомиться с понятиями налоговый резидент и домициль Великобритании. От правильно установленного статуса зависит объем налогов, который будет нужно уплачивать в бюджет страны.
Понятия «резидент» нерезидент, «домициль» и нон домициль
Дело в том, что домициль должен платить налоги в Великобритании, причем со всего дохода, даже если источник его образования находится за территорией выше обозначенной юрисдикции.
Чтобы оптимизировать налоговые издержки, избежав лишних трат, нужно четко понимать, что такое домициль и кто может считаться налоговым резидентом.
Налоговый резидент – это статус, присваиваемый человеку, фактически находящемуся в Великобритании более чем 183 дней в году.
Домицилий Великобритании уточняет статус резидента и привязывает лицо к месту проживания (домицилий налогоплательщика). Домицилий имеют все те, кто родились и бессрочно проживают в Великобритании. Также условный домициль могут получить те, кто 15 последних лет был полноправным резидентом Соединенного Королевства.
Нон домициль в Великобритании – это статус, который может иметь лицо, проживающее в Англии долгий период и имеющее резидентство. При этом место его рождения или домицилий по выбору относится к другой стране.
Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Тереза Мэй | 13.07.2016 — | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 0.00% |
| Дэвид Кэмерон | 11.05.2010 — 13.07.2016 | 50.0000 | 45.0000 | 50.0000 | 45.0000 | -10.00% |
| Гордон Браун | 27.06.2007 — 11.05.2010 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Тони Блэр | 02.05.1997 — 27.06.2007 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Джон Мейджор | 28.11.1990 — 02.05.1997 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
Эта мера снижает дополнительную ставку со 150 000 фунтов стерлингов до 125 140 фунтов стерлингов, что является точкой, при которой люди не получают никакого личного пособия.
Изменения порога дополнительной ставки подоходного налога будут применяться к ставкам подоходного налога, которые применяются к несберегательным, недивидендным доходам для налогоплательщиков в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии. Это также будет применяться к ставкам сбережений, ставкам дивидендов и ставкам по умолчанию, которые применяются к налогоплательщикам по всей Великобритании.
Эта мера не применяется к несберегательным, недивидендным доходам шотландских налогоплательщиков, поскольку шотландский парламент устанавливает ставки и пороги подоходного налога для Шотландии.
Эта мера вступит в силу с 6 апреля 2023 года.
Об этой мере было объявлено в Осеннем заявлении 2022 года.
В IHT есть две полосы с нулевой скоростью . С учетом имеющихся льгот и освобождений налог уплачивается в той мере, в какой чистая стоимость недвижимости превышает эти диапазоны нулевой ставки.
NRB в размере 325 000 фунтов стерлингов доступен для всех людей и может быть зачтен против всех типов активов после их смерти. NRB также можно использовать как:
- разрешить физическим лицам совершать пожизненные платные переводы до 325 000 фунтов стерлингов в течение 7 лет без обязательств IHT
- при расчете периодических и выходных сборов по соответствующим имущественным фондам
RNRB в размере 175 000 фунтов стерлингов предоставляется тем, кто передает соответствующее место жительства после смерти своим прямым потомкам. Сужение уменьшает сумму RNRB на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, если чистая стоимость поместья превышает 2 миллиона фунтов стерлингов.
Любой неиспользованный NRB или RNRB после смерти человека может быть передан его пережившему супругу или гражданскому партнеру. Это означает, что с 6 апреля 2020 года соответствующее имущество может быть передано до 500 000 фунтов стерлингов, и если NRB и RNRB останутся неиспользованными, соответствующее имущество пережившего супруга или гражданского партнера по-прежнему может быть передано до 1 миллиона фунтов стерлингов. без ответственности за IHT .
NRB был зафиксирован на уровне 325 000 фунтов стерлингов с 2009 по 2010 налоговый год .
Физические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.
Подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивным ставкам с некоторыми исключениями и особенностями:
- 20% — в отношении дохода 0 до 37 700 GBP;
- 40% — в отношении дохода от 37 701 до 150 000 GBP;
- 45% — в отношении дохода от 150 001 GBP.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Минимальная зарплата в Великобритании
Министерство труда и пенсии Великобритании каждый год пересматривает ставки минимальной заработной платы и прожиточного минимуму. По сравнению с 2021 годом в 2021 году рост МЗП составил 6%, если взять цифры пятилетней давности, то минимальная зарплата выросла на 30%. Обычно национальный комитет корректирует ставки в апреле, с учетом категорий специалистов, непосредственно связанных с возрастом британцев. Также размер минимальной зарплаты зависит от прожиточного минимума, его величина в 2021 году установлена в £581, в некоторых регионах выше на 6-18%.
Основываясь на данных Правительства, британцы получают в 2021 году:
- от 25 лет и выше – £ 8,72 в час или $11,29 (по текущему курсу);
- с 21-24 года – £ 8,20 в час или $10,62;
- с 18-20 года – £ 6,45 в час или $8,35;
- до 18 лет – £ 4,55 в час или $5,89;
- для стажеров – £ 4,15 в час или $5,37.
Согласно ставкам, минимальная заработная плата установлена в месячном пределе от £ 797-1675 или в рублях от 69930,0 до 146 975,0. Зарплата, выплачиваемая ниже считается правонарушением работодателей, что влечет огромные штрафы. В основном минимальную зарплату получают: работники с неполной занятостью, сотрудники на один день, стажеры, сельскохозяйственные рабочие, работники с испытательным сроком.
Вакансии и перспективы для мигрантов
По аналитическим данным, рынок труда Англии чувствует недостачу специалистов в сфере медицины, туризма, обслуживания, стройке, а также социальных работников, финансистов, официантов, программистов.
Самыми востребованными профессиями для эмигрантов и беженцев в 2021 году являются:
- репетитор;
- водитель-дальнобойщик;
- няня;
- бармен;
- повар;
- педагог по иностранному языку (обучение, перевод);
- секретарь, помощник руководителя;
- менеджер туристической фирмы;
- сварщик;
- рабочий;
- фотограф;
- продавец-консультант;
- социальный работник.
Также пользуются популярностью профессии полицейского и сантехника.
Виды налогов Великобритании
Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.
Подоходный налог
Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.
Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.
Великобритания и Россия
Великобритания и Россия не являются исключением, и такое соглашение было подписано Дугласом Хердом и Андреем Козыревым в 1994 году. Соглашение достаточно сложное, и необходимо получить консультацию, чтобы определить, где именно будет облагаться налогом каждый источник дохода. Некоторые виды доходов, такие как дивиденды или проценты, могут облагаться налогом в обеих странах. В этом случае на налог, полностью уплаченный в одной стране, предоставляется налоговое послабление с налогооблагаемых сумм в другой стране. Соглашение между Великобританией и Россией в целом соответствует конвенции ОЭСР, как и большинство подобных соглашений. Тем не менее, некоторые пункты имеют свои особенности.
Данное соглашение распространяется на налогообложение доходов, полученных в Великобритании, налоги на прирост капитала для физических лиц и корпоративный налог для компаний. В то же время, подобно множеству других соглашений, оно совсем не касается налога на наследство. Соглашение является юридическим документом, и его трудно изложить кратко, но он охватывает большинство вопросов, касающихся налогообложения резидента какой-либо из стран, который получает доход или прирост капитала в другой стране.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Налоговый резидент Армении – как стать?
Частью 1-2 ст. 25 НК РА установлено, что налоговыми резидентами Армении считаются физические лица которые в налоговом году фактически находились в Республике Армения 183 и более дней, при этом дни прибытия и отбытия считаются полными днями нахождения в стране.
Частью 3, ст. 25 НК РА установлено, что налоговыми резидентами Армении, в том числе считаются физические лица, центр жизненных интересов которых находится в Армении.
Частью 5, ст. 25 НК РА установлено, что если физическое лицо, согласно частям 1-3 ст. 25 НК РА, было признанно налоговым резидентом Армении на какой-либо день налогового (календарного) года, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом Армении в течение всего налогового (календарного) года.
|
Налоговые резиденты Армении уплачивают налоги с доходов от источников в Армении и с мировых доходов, а налоговые нерезиденты Армении, только с доходов от источников в Армении. |
Современная система взимания подоходного налога в Великобритании
Подоходный налог является одним из наиболее крупных общегосударственных налогов Великобритании. Он составляет более 60% прямых налогов в государственном бюджете страны.
Личный подоходный налог уплачивает все население Великобритании, получающее доход. Режим налогообложения зависит от статуса налогоплательщика. Согласно налоговому законодательству налогоплательщики разделяются на резидентов и нерезидентов. Доходы резидента Великобритании подлежат обложению независимо от их источника. Нерезидент выплачивает налоги лишь с доходов, полученных на территории этой страны.
Однако в налоговом законодательстве Великобритании понятие «резидент» четко не определено. Статус резидента зависит от количества дней, проведенных лицом в Великобритании.
Применяются следующие основные правила:
- при физическом отсутствии лица в Великобритании оно считается нерезидентом;
- если лицо находится в Великобритании более 183 дней в течение одного налогового года, оно считается резидентом;
- если лицо находится в Великобритании более 90 дней в каждом году в течение четырехлетнего периода, оно считается резидентом;
- если у лица имеется жилье в Великобритании, один день, проведенный в Великобритании лицом, будет давать ему статус резидента, даже при неиспользовании им указанного жилья.
Английское налоговое право предусматривает также еще два понятия: обычный резидент и домицилий. У англоговорящих народов эти термины имеют одинаковое значение, однако в других странах точное значение этих слов различно.
Обычный резидент — лицо, имеющее постоянное место жительства в Великобритании и проживающее здесь на постоянной основе, не считая кратковременных поездок за границу по служебным и личным делам. Если по приезде в Великобританию лицо, имеющее постоянное место жительства за границей, точно не знает, останется ли оно жить постоянно в Великобритании, то по истечении трехлетнего срока оно считается обычным резидентом. В том случае, если это лицо приехало в Великобританию на постоянное место жительства, оно рассматривается как обычный резидент с первого дня пребывания.
Домицилий — это лицо, находящееся в той стране, где расположено его постоянное жилище. Понятие «домицилий» отличается от гражданства или резидентства. Лицо может быть резидентом более чем одной страны, в то время как домицилий в конкретный период времени может быть только в одной стране. Иностранный гражданин, работающий по найму в Великобритании, не рассматриваемый как домицилий в этой стране, имеет право на некоторые льготы.
В Великобритании принята шедулярная система построения подоходного налога, предполагающая деление дохода на части, шедулы (schedule), в зависимости от источника дохода. Действуют шесть шедул, причем некоторые из них имеют еще и внутреннюю градацию доходов. Каждая шелула облагается особым порядком. Такое раздельное обложение доходов преследует цель «настигнуть доход у источника».
| Шедулярная система построения подоходного налога в Великобритании | |
|---|---|
| Шедула (Schedule) | Вид деятельности (собственности) |
| A | Доходы от имущества: от собственности на землю, от строений и сооружений, квартирной платы за сдаваемые в наем жилые дома или квартиры |
| B | Доходы от лесных массивов, используемых в коммерческих целях, если они не облагаются по шедуле D |
| C | Доходы от определенных правительственных ценных бумаг, выпускаемых в Великобритании, и некоторых ценных бумаг иностранных правительств, по которым выплачиваются проценты в Великобритании |
| D | Доходы от производственной коммерческий деятельности:
|
| E | Трудовые доходы: заработная плата, жалованье рабочих и пенсия |
| F | Доходы от дивидендов и других выплат, осуществляемых компаниями Великобритании |
Отметим, что материальная выгода в Великобритании облагается не в рамках подоходного налога, а отдельным налогом — налогом на прирост капитала (capital gains tax).
Для определения подлежащей уплате суммы подоходного налога из фактически полученного годового дохода вычитаются суммы налоговых льгот (изъятий).
В настоящее время в Великобритании каждый человек имеет право на сумму дохода, не облагаемую налогом, так называемую личную скидку (минимум) и дополнительную семейную скидку (минимум для семейных пар). Семейную скидку также называют льготой при вступлении в брак. Также существуют и другие необлагаемые минимумы. Размеры необлагаемых минимумов автоматически пересматриваются каждый финансовый год с учетом роста индекса розничных иен (в то же время парламент по предложению правительства имеет право замораживать размеры скидок в связи с особыми экономическими обстоятельствами). В 2006—2007 гг. личный минимум составлял 5035 ф.ст., в 2007—2008 гг. — 5225 ф.ст., а в 2008— 2009 гг. — 5435 ф.ст.