Юридические особенности прекращения обязательства зачетом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Юридические особенности прекращения обязательства зачетом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

• юридическими лицами;
• организациями и частными предпринимателями;
• индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Лимит на наличные расчеты действует	Нелимитированные участники расчетов
юр. лицо + юр. лицо	физ. лицо + физ. лицо
юр. лицо + ИП	юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП)
ИП + ИП	физ. лицо + ИП

На какие выплаты лимит не действует?

Не каждая оплата наличными средствами подвергается ограничениям. Так, предприятие может расходовать наличные без учёта лимита на следующие цели:

• выплаты сотрудникам (зарплаты, пособия, компенсации и так далее);
• личные нужды предпринимателя.

Способы учета взаиморасчетов

Учет расчетных операций с контрагентами – сложный и ответственный процесс, при котором категорически нельзя допускать ошибок. Любые упущения, возникающие под влиянием человеческого фактора, создают риск убытков и приводят к множеству проблем. Лучшая альтернатива монотонному и трудоемкому ручному учету – специальные программы и сервисы, автоматизирующие рутинные процессы, расчеты и аудит.

В данном направлении есть два варианта:

1. Коробочное ПО. Пакеты со стандартным набором функций, которые приобретаются за определенную единоразовую плату для постоянного пользования. Настройка, поддержка и администрирование ложатся на плечи заказчика.
2. Облачные сервисы. Программные разработки, которые берутся в аренду при условии внесения фиксированных ежемесячных платежей. Предлагаются в различных тарифных планах с необходимыми наборами опций. Компания-поставщик хранит данные на своих серверах, выполняет настройку, обслуживание, техническую поддержку, обновления и доработки системы.

Как делать взаимозачет между организациями: способы зачета задолженности

Используемая методика	Соблюдение правил	Документы	Основание	Признак выполнения
в одностороннем порядке	все пункты учтены	Произведение по заявлению от одного из участников. При отказе оппонент-инициатор вправе урегулировать все в судебном порядке	ст. 410 ГК РФ	соблюдение сроков; факт приема заявления, что подтверждается заказным письмом с уведомлением
двухстороннее	невозможно выполнить 2 или 3 пункты	исключительно на основании соглашения	п. 4 Указа №16 от 14.03.2014 ВАС РФ	дата принятия акта; выполнение обязательств вовремя.

Наличные расчеты организации с обособленными подразделениями

При ведении деятельности фирма, кроме внешних наличных денежных расчетов с посторонними контрагентами, может передавать «наличку» своим филиалам и иным структурным подразделениям. Выдача денег из кассы головного офиса в адрес «обособки» допускается п. 6.4 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Порядок передачи денег организация устанавливает самостоятельно. Головной офис тоже может принимать наличные деньги от своего обособленного подразделения (п. 5.3. Указаний № 3210-У).

Лимитов для подобного движения наличных средств не установлено, поскольку обособленные подразделения компании самостоятельными юрлицами не являются. Стотысячный лимит применяется только, если имеет место расчет между юридическими лицами наличными деньгами, а в данном случае деньги перемещаются фактически внутри одного юрлица.

Цели, на которые можно тратить наличные

Кроме ограничения максимального предела существует также ограничение целей использования наличных денежных средств, полученных ИП и юрлицами за реализованные товары, предоставленные услуги, сделанные работы.

П. 2 указания № 3073-У ограничивает круг таких целей следующими:

• оплата приобретенных работ (товаров, услуг);
• выплата страховых сумм физлицам по оформленным договорам страхования;
• возврат денег за оплаченные наличными, но непредоставленные услуги, несделанные работы, возвращенную продукцию;
• оплата труда работников и другие социальные цели;
• выдача денежных средств под отчет сотрудникам;
• выдача денежных средств на личные нужды ИП.

При этом выдача денег на последние 3 цели под действие 100-тысячного лимита не подпадает. Кредитные организации могут использовать наличные платежи вне зависимости от цели их использования.

Установление лимита кассы для ИП

Правила проведения кассовых операций с наличными установлены указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). В соответствии с п. 2 данного документа лимит кассы представляет собой максимально допустимую денежную сумму, которая может храниться в кассе. Такой размер устанавливается на конец рабочего дня, и если сумма наличных его превышает, то избыток должен быть передан на хранение в обслуживающий банк.

Предельный размер хранения наличных денег устанавливается отдельно для каждого подразделения или торговой точки, ведущих прием наличности. Избыток денежных средств такие подразделения могут сдавать как в кассу головного офиса, так и передавать непосредственно в банк. Если сдаются большие денежные суммы, есть возможность прибегнуть к услугам организаций Банка России, осуществляющих инкассацию и перевозку денег с их последующим зачислением на расчетный счет.

Как прописать расчет по факту

Расчет за выполненную работу, оплата товара по договору поставки по факту закладываются в контракт на практике не часто, этот вариант несет большие риски для исполнителя.

В соглашении рекомендуется прописать следующие моменты.

Конкретный срок расчета. Необязательно дату, допускается привязать срок к неизбежному событию (принятие работ, услуг, заключение соглашения).

Заказчик обязуется произвести оплату не позднее 10 календарных дней с момента подписания акта приемки оказанных услуг.

Пени и штрафные санкции за просрочку. Обычно закладывается процент за каждый день, размер должен соответствовать практике, в противном случае может быть снижен в суде. Заказчику этот пункт включать невыгодно.

Безналичная форма оплаты и ее виды

Наиболее распространенная форма оплаты. Безналичная оплата применяется во всех сферах: оплата услуг, покупка товаров, переводы, расчеты между физическими и юридическими лицами. Официальная трактовка термина — перечисление денежных средств от покупателя продавцу при помощи кредитной организации, путем отправки денег с счета на счет.

При оплате банковской картой подавляющая часть держателей не подозревает, какие сложные математические процессы начинаются после ввода пин-кода или использования технологии PayPass. Это касается дебетовых и кредитных карт. Безналичная оплата — высокотехнологичный процесс, который имеет несколько видов:

• Оплата с банковских карт.
• С банковского счета на банковский счет или карту.
• Использование электронных денег.

Описанные способы оплаты товара используются физическими и юридическими лицами для соблюдения требований действующего законодательства. Такая форма оплаты повышает степень контроля со стороны государства по движению денежных масс внутри страны, и совершению переводов за ее пределы.

Положительные и отрицательные стороны взаимозачета

Взаимозачет имеет как свои плюсы, так и минусы. К плюсам относится то, что такой зачет можно проводить без участия финансовых средств, а, например, при использовании каких-либо товаров или услуг, что, соответственно, ведет к уменьшению затрат и сохранению наличности.

Одновременно данная методика расчетов имеет и исходящие из этого минусы, к которым, в первую очередь, относится то, что для любого бизнеса наиболее выгодным и интересным является именно поступление финансовых средств.

Подобного рода сделки, особенно совершаемые с определенной регулярностью, часто привлекают внимание налоговиков при проводимых ими проверках, что зачастую влечет наложение на компании различного рода штрафов.

Именно поэтому к практике взаимозачетов лучше прибегать только в самых крайних случаях, когда другие формы расчетов по каким-то причинам невозможны. А в соглашения о зачете следует максимально тщательно и детально прописывать все нюансы сделки.

Инструкция по заполнению акта взаимозачета

Акт имеет вполне стандартную структуру с точки зрения делопроизводства.

• В «шапке» акта пишется название документа с коротким обозначением его сути. Далее вписывается населенный пункт, в котором ведет деятельность компания, выписывающая акт, а также дата его создания.
• Затем указывается информация о первой компании: вносится ее наименование с указанием организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), должность ответственного лица (обычно здесь пишут Директор, Генеральный директор или указывают иного, уполномоченного на подписание подобного рода документов сотрудника) его фамилию, имя, отчество (полностью).
• Указываем, на основании какого документа он действует (Устав, Доверенность, Положение и т.п.).
• Далее аналогичная информация вносится о второй стороне: название организации, должность, фамилия, имя, отчество ответственного лица и документ, на основании которого он действует.

Лимит расчёта наличными

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Однородные встречные требования

Под однородными понимают обязательства, которые имеют выражение в единой валюте и предполагают одинаковый способ погашения. К однородным можно отнести обязательства, связанные с исполнением условий разных договоров и предполагающих одинаковые способы погашения. Это могут быть договоры подряда и купли-продажи, которые заключены между одними организациями. Например, стадии подписания договоров предполагалась денежная форма расчетов, но так как соблюдены все необходимые условия, компании могут провести взаимозачет. В этом случае обязательства покупателя будут зачтены в счет обязательств заказчика.

Важно! Если по одному договору обязательства имеют натуральное выражение, а по второму – денежную форму, то признать их однородными не получится. В качестве однородных также нельзя будет признать требования, одно из которых имеет рублевое выражение, а другое – в иной валюте.

Проведение взаимозачета возможно если встречные обязательства имеют одинаковый способ погашения и имеют выражение в единой валюте.

Взаимозачет и налоговый учет: нюансы

Налоговый учет правоотношений по взаимозачету обязательств характеризуется тем, что:

1. Факт подписания договора о взаимозачете между организациями не изменяет состава налоговой базы по НДС. Не имеет значения и то, если, к примеру, фирмой был получен аванс от контрагента в счет будущих поставок, и он был зачтен по договору о взаимозачете обязательств, в то время как товары или услуги контрагенту не были поставлены.

2. Проведение взаимозачета не меняет состав налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку при методе начисления доходы и расходы по договору с контрагентом будут признаны еще до взаимозачета. При кассовом методе доходы и расходы будут определены по факту проведения взаимозачета.

3. При упрощенке ситуация аналогична той, что наблюдается при кассовом методе учета доходов и расходов плательщиком на ОСН. Доходы и расходы признаются фирмой на УСН только по факту проведения взаимозачета обязательств с контрагентом.

Акт взаимозачета между физ лицом по выплате займа и подотчетом

Акт составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из заинтересованных сторон. В тех случаях, если в процедуре взаимозачета участвует третья сторона – для нее также должен быть создан отдельный экземпляр. Каждая копия акта должна быть в обязательном порядке подписана руководителями организаций (или уполномоченными на подписание подобного рода документов сотрудниками).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Порядок документального оформления Существующая юридическая практика Российской Федерации предусматривает три способа документального оформления на основании статьи 410 Гражданского Кодекса: О том, как оформить взаимный зачет, смотрите на следующем видео:

Похожие записи:

• Кому достанется комната в коммуналке?
• Может ли отец подать на алименты на дочь или сына?
• ВС поправил судей, отказавшихся выселять бывшего супруга из жилья собственника