Как подать жалобу на налоговую в прокуратуру?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подать жалобу на налоговую в прокуратуру?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.
В каких случаях можно обращаться в прокуратуру?
Только в тех, когда налоговая допустила грубые ошибки, а вы можете это доказать. Прокуратура поможет, если инспекторы:
- Нарушили срок ознакомления с материалами проверки. Если ревизоры указали в извещении неверные время и дату, вам будет сложнее защитить свои права отправить возражения нужно в течение месяца со дня получения акта;
- Незаконно заблокировали расчётный счёт. К примеру, если плательщик не подал своевременно декларацию по налогу на прибыль за квартал. Налоговая часто прибегает к обеспечительным мерам и блокирует счета, но во многих случаях они просто не имеют права этого делать;
- Требуют не относящиеся к проверке документы. Если составление каких-то документов не предусмотрено НК России, или если документы не относятся к объекту проверки, налоговая не имеет права их запрашивать;
- Игнорируют смягчающие обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств должен быть указан в акте проверке, но, на практике, его никогда не включают в описательную часть. Налоговая ждёт до тех пор, пока налогоплательщик не подаст возражение, но это является процессуальным нарушением – можно сразу же обращаться в прокуратуру;
- Неверно возбуждают уголовное дело. Например, возбудив дело об административном правонарушении, не уведомляют обо этом компанию. Это нарушение КоАП РФ;
- Игнорируют срок давности. Например, пытаются привлечь руководителя организации к административной ответственности через четыре месяца после дня совершения правонарушения, тогда как по закону на вынесение такого постановления отводится два месяца;
- Не соблюдают процедуру ареста имущества. Не приглашают понятых (или приглашают только одного), проводят арест в ночное время, запрещают присутствовать представителям компании – всё это очень распространённые нарушения;
- Игнорируют запрос о возврате излишне уплаченного налога. По закону (78 статья Налогового Кодекса) налоговая инспекция обязана вынести решение о возврате налога в течение 10 дней с момента получения акта совместной сверки или заявления. Если эти сроки нарушаются, плательщик может получить проценты по ставке рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
- Не отвечают на обращения. Срок рассмотрения письменного обращения составляет 30 дней с момента его регистрации, при превышении можно обращаться в прокуратуру;
- Разглашают коммерческую тайну. Либо персональные данные плательщика, это тоже нарушение;
- Не принимают жалобу. УФНС обязана принять апелляционную жалобу на решение ИФНС, но в этом тоже часто отказывают (разумеется, незаконно).
В каких случаях можно подать жалобу в прокуратуру на налоговую инспекцию?
Чтобы обратиться в прокуратуру с жалобой, необходимо иметь определенные основания. Нужно помнить, что обжалование действий налоговой инспекции без достаточных на то оснований не даст никаких положительных результатов – жалоба будет оставлена без удовлетворения. Список оснований, которые дают право обратиться в прокуратуру, достаточно широк, и включает в себя следующие обстоятельства:
- сотрудники налоговой инспекции в своей работе допустили нарушения норм Налогового кодекса или других законодательных норм – нужно не забывать о том, что для того чтобы прокуратура могла вмешаться в спор, должны быть явные факты нарушений: проведение проверки без достаточных оснований, изъятие документов или техники, которые не имеют отношения к проверке, начисление штрафов без соответствующих нарушений, затягивание сроков проверки, неправомерное вмешательство в работу предприятия и создание помех для его работы и т. д. При этом у вас должны быть доказательства нарушений, которые легко проверить – документы, показания свидетелей, записи с камер наблюдения и прочие. Без подобных доказательств прокуратура не сможет провести проверку и установить, имели ли место нарушения законодательства со страны налоговой или нет, или такая проверка сильно усложнится;
- в действиях налоговиков наблюдается противоправное бездействие – поводом для жалобы в прокуратуру могут послужить не только неправомерные действия, но и бездействие, то есть, если налоговики, вопреки требованиям законодательства и своим должностным инструкциям, отказываются выполнять те или иные действия (регистрировать компанию или изменения в ее уставе, принимать налоговые отчеты, оформлять возврат НДС, применять льготную налоговую ставку и т. д.). Бездействие налоговиков – достаточно распространенная причина для обращения с жалобами, причем не только в прокуратуру, но и в вышестоящий налоговый орган или в суд. Для подачи жалобы у вас должны быть доказательства, подтверждающие неправомерное бездействие сотрудников ФНС.
Если обобщить основания для обращения в прокуратуру, можно сделать выводы, что поводом для жалобы могут стать практически любые неправомерные со стороны налоговой инспекции, если они нарушают нормы действующего законодательства в налоговой или другой сферах.
Что делать, если нет времени на посещение УФНС?
Если вы знаете, куда можно жаловаться на налоговую инспекцию, но не имеете физической возможности обратиться в соответствующие органы, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС РФ. При посещении портала система автоматически определяет ваше местоположение, однако в его работе могут происходить сбои, поэтому важно проконтролировать этот момент. Если отображается неверный город, выберите правильный, после чего продолжайте работу с сайтом.
Чтобы зарегистрировать обращение, нужно выбрать раздел «Физические лица», после перехода на соответствующую страницу необходимо будет спуститься в ее нижнюю часть. Именно там будет располагаться интересующая нас строка «Подача жалобы в налоговые органы». Данный раздел позволяет не только зарегистрировать собственное обращение, но и провести процедуру обжалования по уже принятым ранее решениям, а также получить дополнительную информацию о возможных дальнейших действиях по текущим вопросам.
Сколько времени уходит на рассмотрение претензии?
Бытует мнение, что претензии, сформированные юридическими лицами, рассматриваются намного быстрее, но это не так. Главное – нужно знать, кому жаловаться на налоговую инспекцию, физические лица находятся в одинаковых условиях с крупными компаниями. Региональные управления налоговой службы обязаны принять решение по итогам рассмотрения жалобы за 15 дней с момента получения претензии. Несмотря на то что данный срок достаточно четко определен существующим законодательством, он может быть увеличен вдвое по различным причинам.
УФНС имеет право оставить вашу претензию нерешенной, а также признать некорректную работу подконтрольной организации полностью или частично. В случае неудовлетворенности решением стоит уточнить, куда жаловаться на действия налоговой инспекции и ее вышестоящего органа, и куда следует подать апелляцию. Управление обязано предоставить ответ налогоплательщику за три рабочих дня, с момента завершения рассмотрения претензии и принятия решения.
Как пожаловаться на компанию?
Каждой фирме приходится сталкиваться с налоговыми проверками. Но не всегда такие проверки могут быть плановыми. Иногда проводятся внеплановые ревизии, причем в качестве основания выступают обращения от граждан или других организаций относительно нарушений, допускаемых компанией во время работы.
Для подачи такой жалобы обязательно указываются выявленные проблемы, а также прикладываются доказательства. Рассматриваются исключительно заявления, подписанные гражданином или владельцем бизнеса, поэтому анонимные заявки остаются без ответа.
Обычно составляются обращения, если руководитель предприятия скрывает доходы, занижает зарплату работников или иными способами нарушает требования законодательства.
Жалоба на налоговую инспекцию: образец / Куда жаловаться на налоговую
Любое физическое или юридическое лицо имеет право обжаловать неправомерные действия или бездействие налоговой. Для этого нужно подать жалобу в вышестоящую ФНС. Расскажем, как это сделать правильно, чтобы обращение не осталось без ответа.
Основания для жалобы могут быть разные. Например, налоговики:
- неправильно начислили Налог;
- безосновательно выписали Штраф;
- выставили штраф на большую сумму, чем это прописано в законе;
- не вернули излишне уплаченную сумму налога;
- без причины отказали в налоговом вычете или задержали его выплату;
- в ходе проверки контрагента требовали с вас документы компании, не имеющие отношение к контрагенту;
- нарушили процедуру выездной проверки.
Решения и ответы ФНС по жалобам
Порядок рассмотрения обращений и принятия решений по жалобам строго регламентирован федеральным законодательством. Налоговая инспекция не принимает заявления, в которых не указаны Ф. И. О., а также контакты для обратной связи.
Кроме того, не рассматриваются жалобы со следующими нарушениями:
- обратный адрес заявителя указан недостоверно или не полностью;
- ответ предполагает разглашение государственной тайны или иных данных, охраняемых законом;
- сообщения содержат нецензурную лексику, оскорбления либо написаны неразборчивым почерком;
- заявления требуют специального бланка или личной подписи заявителя;
- сообщения не содержат четкого вопроса или жалобы по существу;
- исток срок подачи жалобы (один год со дня, когда было выявлено нарушение).
Заявления, принятые через электронную форму на сайте ФНС, регистрируются в тот же день, а письменные обращения, принятые по почте, – до 3 дней. Если заявитель хочет сообщить о нарушениях в ходе налоговых проверок и его жалоба не противоречит вышеописанным правилам, то в течение месяца можно ожидать разрешения вопроса. Прочие жалобы рассматриваются в срок до 15 дней.
По результатам обработки обращений выносятся следующие решения:
- жалоба остается без удовлетворения;
- налоговая инспекция отменяет ранее принятое решение, с которым не согласен заявитель;
- лица, действия которых признаны незаконными, привлекаются к ответственности.
Уведомление о принятом решении по жалобе направляется тому человеку, от лица которого она исходила.
Причины обращения в ФНС России
Справка. Любое физическое или юридическое лицо может подать жалобу на конкретного сотрудника или на работу подконтрольного инспекции органа в любой момент.
Для этого достаточно правильно оформить свою претензию в письменном виде и передать её в налоговую инспекцию.
Причины для обращения в налоговую инспекцию с жалобой:
- ошибки любого рода в исчислении перечисленных с лица налогов (количественные, фактические, срыв сроков);
- трудности с получением законно положенных льгот или фактическое отсутствие таких льгот на практике;
- незаконно присуждённые штрафы как до снятия средств по ним, так и после;
- превышение каким-либо сотрудником нижестоящих структур своих должностных полномочий.
В основном в инспекцию обращаются в попытке обратить внимание на свою проблему, а также для того, чтобы оспорить уже вынесенное ей решение (как правило, повлёкшее за собой какие-либо санкции к заявителю).
Заявление-жалоба на бездействие налоговиков (#2887)
Как оформляется жалоба в налоговую, если инспекция не реагирует на ваши требования: правила составления, образец жалобы. Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию.
Тривиальная ситуация. Вы имеете право на налоговый вычет (что такое вычет смотрите по ссылке). Вы подали в инспекцию все документы, которые необходимо (декларацию по форме 3 НДФЛ, заявление на вычет, заявление на возврат налога и т. д.).
Как мы уже писали инспекция обязана вернуть вам налог в течение одного месяца с момента подачи заявления на возврат (подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке). Но инспекция никак не реагирует. Прошел месяц, два, три, полгода — а в ответ тишина. Что делать в такой ситуации? Писать жалобу.
Вот о том как должны быть оформлена жалоба в налоговую инспекцию мы и поговорим.
Рассмотрение жалоб на нарушение порядка предоставления государственных услуг в Санкт-Петербурге
Вы можете подать электронную жалобу на нарушение порядка предоставления любой из услуг, оказываемых исполнительными органами государственной власти Санкт-Петербурга или подведомственными им организациями. При этом вы можете обжаловать услуги, полученные как в электронном виде на Портале, так и в МФЦ. Кроме того, у вас есть возможность подать в МФЦ жалобу на услуги, полученные в традиционном порядке.
Ознакомиться с перечнем исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга и их услугами вы можете в разделе «Организации».
Пожалуйста, обратите внимание на то, что электронные жалобы через Портал можно подать только по факту нарушения порядка предоставления конкретных услуг органов власти Санкт-Петербурга, в которые вы обращались. Если вы хотите подать жалобу на услугу какого-либо федерального ведомства (например, ФНС или Пенсионный фонд России), вы можете сделать это на федеральном Едином портале государственных услуг в разделе «Досудебное обжалование»
Если вы хотите подать жалобу на услугу какого-либо федерального ведомства (например, ФНС или Пенсионный фонд России), вы можете сделать это на федеральном Едином портале государственных услуг в разделе «Досудебное обжалование».
Если же ваша жалоба не относится к услугам, предоставляемым органами государственной власти, например:
- Нарушены ваши права как потребителя товаров или услуг — воспользуйтесь информационным порталом по защите прав потребителей.
- Вы хотите подать жалобу по вопросу благоустройства вашего района или дома, в том числе в сфере ЖКХ — обратитесь к сервисам портала «Наш Санкт-Петербург».
- Вы можете отправить обращение через Единый портал обращений граждан.
Куда обратиться в столице?
Можно также отправить письменную жалобу в ФНС своего региона почтой, для этого необходимо уточнить адрес местного управления и его индекс. Лучше всего отправлять претензию в письме с объявленной ценностью, тогда шансы на то, что оно своевременно поступит адресату, увеличиваются в разы. Если вы не готовы сотрудничать с Почтой России, можно воспользоваться услугами коммерческих служб, занимающихся доставкой.
Обратите особое внимание – вы можете подать жалобу на налоговую инспекцию в вышестоящую инстанцию только своего региона. При путешествии по стране невозможно прийти в местное УФНС и написать заявление о том, что вы пострадали от некорректных действий налоговиков в своем регионе
Подобное обращение принято не будет, поскольку потребует большого количества трудовых и временных затрат для рассмотрения.
Если вы решили направить жалобу в суд на налоговую инспекцию, обратите внимание на то, что это можно сделать только после обращения в региональное управление ФНС. Также следует помнить о том, что срок рассмотрения вашей претензии, связанной с бездействием представителей ведомства, может быть увеличен до 45 дней
Если судебная инстанция выносит положительное решение в вашу пользу, его исполнение может быть приостановлено по просьбе ответчика, максимальный срок отсрочки составляет 6 месяцев. При просьбе инстанции об отсрочке исполнения судебного приказа, соответствующее заявление должно быть рассмотрено вышестоящим органом в течение 5 дней с момента подачи.
Исходя из мировой практики, можно сделать вывод о том, что судебные инстанции достаточно часто встают на сторону потерпевшей стороны. Рассмотрение подобных дел не занимает большого количества времени, что весьма удобно для обеих сторон. Однако чаще всего возникающие претензии разрешаются в досудебном порядке, поскольку ведомство не заинтересовано в получении плохой репутации и дополнительных временных затратах.
Если вы живете в столице, то вопрос о том, куда жаловаться на Налоговую инспекцию в Москве, может стать актуальным в любой момент. Поскольку в крупнейшем городе страны проживает большое количество плательщиков, им часто приходится сталкиваться со сбоями в работе различных систем, и налоговая — не исключение.
Теперь, когда вы знаете, куда жаловаться на налоговую инспекцию в Москве, вам будет намного проще сделать это. Проще всего добраться до главного московского управления на метро или электропоезде. Рядом с учреждением располагается станция “Беговая” Таганско-Краснопресненской линии и одноименная железнодорожная станция, где останавливаются поезда, следующие к Белорусскому и Савеловскому вокзалам.
Что делать, если решение не устраивает
Есть несколько способов обжаловать решение, вынесенное по обращению:
- ведомственная апелляция. Внутри системы ФНС принята система обжалования принятых решений в порядке оспаривания. В соответствии с ч. 9 ст. 101 НК РФ, решение по обращению вступает в силу через месяц после того, как оно было вручено заявителю. В течение этого срока необходимо подать апелляцию;
- заявление в прокуратуру с просьбой проверить законность действий инспекции. Прокуратура является государственным органом, в полномочия которого входит проверка соблюдения любых законов, в том числе фискального законодательства, в том числе самими сотрудниками ФНС;
- обращение в суд. Если оспариваемое решение напрямую затрагивает права гражданина, например если ему насчитали штрафы или пени, он вправе обжаловать его в судебном порядке.
Как оформляется жалоба в налоговую, если инспекция не реагирует на ваши требования: правила составления, образец жалобы. Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию.
Тривиальная ситуация. Вы имеете право на налоговый вычет (что такое вычет смотрите по ссылке). Вы подали в инспекцию все документы, которые необходимо (декларацию по форме 3 НДФЛ, заявление на вычет, заявление на возврат налога и т. д.). Как мы уже писали инспекция обязана вернуть вам налог в течение одного месяца с момента подачи заявления на возврат (подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке). Но инспекция никак не реагирует. Прошел месяц, два, три, полгода – а в ответ тишина. Что делать в такой ситуации? Писать жалобу. Вот о том как должны быть оформлена жалоба в налоговую инспекцию мы и поговорим.
На нашем сайте есть уникальный сервис “Жалоба в налоговую он-лайн” который позволяет отправить жалобу на налоговую инспекцию не выходя из квартиры или офиса.
На каких основаниях подается жалоба в налоговую инспекцию?
В свою очередь, в российских нормативно-правовых актах не определен строгий перечень ситуаций, на основании которых гражданин может подать жалобу в налоговую инспекцию. Для обращения в ФНС для защиты прав достаточно лишь иметь обоснованный факт нарушения финансового законодательства по отношению к сотруднику. Как правило, направление жалобы происходит на следующих основаниях:
- Выплата работодателем «серой» или «черной» зарплаты;
- Нарушение сроков выдачи заработной платы;
- Задержка зарплаты в течение длительного периода;
- Увольнение сотрудников без положенных выплат.
Подобные нарушения практикуются в организациях с целью уклонения от уплаты налогов, а также снижения их суммы. И, если для компаний в этом присутствует определенная выгода, то для обычных сотрудников в «серых схемах» присутствуют огромные минусы. Например, процент отчислений в пенсионный фонд при «серой» зарплате значительно ниже. А вот, при «черной» и вовсе не происходит никаких перечислений. В конечном итоге это отразится на размере пенсии работника в меньшую сторону. Ну и, пожалуй, с задержками и неправомерными удержаниями денежных средств с сотрудников все предельно ясно. Люди несут убытки и прибегают к займам и кредитованию из-за отсутствия финансов.
Таким образом, большинство противоправных действий напрямую связаны с нарушением налогового законодательства. Вместе с тем, в соответствии со статьей 123 НК РФ за невыполнение порядка перечисления налогов организации могут быть оштрафованы на 20 процентов от общей суммы неуплаченных налогов.
Сколько рассматривается жалоба?
Рассмотрение жалобы и вынесение по ней решения налоговым органом осуществляется в течение 1 месяца с даты ее подачи. Если в ходе расследования возникли затруднения или выявились новые факты, влияющие на результат, то данный срок может быть увеличен еще на 1 месяц.
Если указанные сроки превышены, то можно обжаловать действия самой налоговой службы в аналогичном порядке.
Принятое налоговым органом итоговое решение может быть следующего характера:
- Жалоба останется без удовлетворения;
- Действия работодателя признаются незаконными.
Если жалоба подана на работу самой налоговой службы, то вынесенное решение может:
- Аннулировать неправомерный акт налоговой;
- Изменить решение ФНС или полностью его отменить;
- Признать деятельность сотрудников налоговой незаконными.
После принятия решения результат отправляется заявителю в течение 3 дней с момента его вынесения.
Какие прикладываются бумаги?
Перечень обязательных документов, прилагаемых к запросу:
- внутренний устав организации;
- документ, подтверждающий внесение юридического лица в Единый государственный реестр;
- для ООО, необходимо представить документ, подтверждающий регистрацию юридического лица вносимых в Единый государственный реестр в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008г. №312-ФЗ;
- ИНН;
- решение органа управления о назначении и вступлении в должность исполнительного органа;
- доверенность, оформленную на должностное лицо;
- договор аренды помещения организации по юридическому адресу;
- лицензия;
- документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам в оригинале;
- документы, подтверждающие законность использования исключительных прав, если таковы имеются;
- документы, подтверждающие использование нестандартных режимов налогообложения.
На нашем сайте вы найдете другую важную информацию по данной теме, а именно: как составить письмо-запрос на проверку больничного листа, о предоставлении документов, информации (в банк), а также узнаете как написать этот документ на английском языке.