Обналичивание денег через ИП – когда схема незаконна?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обналичивание денег через ИП – когда схема незаконна?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

К сожалению, некоторые банки, не желая терять деньги, вместо комиссии за снятие наличных взимают с клиента комиссию за перевод в адрес физического лица. При этом далеко не всегда из перечня этих физических лиц исключают ИП при переводе денег с р/с на свою карту, даже если карта оформлена в этом же банке.

Когда могут заподозрить в обналичке

ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:

• отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
• взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
• осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
• невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.

Банк, но только без лицензии

По материалам многотомного уголовного дела в 2016 году однин из жителей Нальчика решил заработать на простой и старой как мир схеме теневой экономики. Преступник создал фирму, которая по сути была банком, только без лицензии. Компания работала с физлицами и компаниями и занималась тем, что по закону считается банковской деятельностью:

• открывала и вела счета;
• делала денежные переводы по поручению клиентов;
• проводила инкассацию;
• занималась кассовым обслуживанием.

Как снять наличность с расчётного счёта ООО

Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.

Обратите внимание

Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.

Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:

• поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
• расходы на нужды компании;
• получение собственниками доходов от бизнеса.

Времена, когда можно было легко обналичить деньги через так называемые технические фирмы, прошли. На сегодняшний день у налоговой есть много отработанных механизмов по выявлению фирм-однодневок, она «до десятого колена» видит куда и кому перечислялись денежные средства. Как следствие – доначисление налогов и штрафы. Однако выводить прибыль, например, в качестве зарплаты или дивидендов, по-прежнему дорого: налоги и страховые взносы — это еще до 50% от выплат. Не каждая организация хочет и может идти по такому пути.

Какое-то время своеобразной лазейкой было обналичивание денег через ИП на упрощенной системе налогообложения. Предпринимателей с оборотом до 20-30 млн в год, платящих свои 6%, налоговики почти не проверяют. Но в этой схеме за последние 2-3 года появилось много сложностей.

Получила некая строительная организация 10 млн рублей, скажем, на укладку плитки на городской площади. Перечислила их ИП Иванову — взяла подрядчика. Иванов перевел средства на свой личный счет и обналичил через банк. Многие думают, что это чистая схема.

Деньги поступили на счет и тут же ушли — у банка сразу вопрос: а что это было? Банк просит отчитаться ИП: на что были деньги? Вы сами плитку укладывали? Вы — каменщик? Нет? Нанимали рабочих? А как выплачивали им зарплату и где налоги с фонда оплаты труда?

При этом размер суммы для банка особого значения не имеет. Он не делает налоговых проверок, не штрафует, не спорит и не должен никому ничего доказывать. Банку достаточно заподозрить нарушение 115 закона, чтобы прекратить обслуживание клиента и внести предпринимателя в черный список.

Были случаи, когда ДБО приостанавливалось после первых транзакций.

Кстати, в приведенном примере дело может даже и не дойти до получения наличных – операцию заблокируют на стадии перевода денег на личный счет.

Наказание за обналичку

Как уже можно сделать вывод, любые схемы по обналичке денежных средств ведут к меньшим поступлениям платежей в гос- или муниципальный бюджет. За все эти действия как организаторам, так и исполнителям операций по обналичке, грозит уголовная ответственность.Если сумма укрываемая от контролирующих органов более 10% от общей суммы налога, то ответственность будет следующей:

1. Штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
2. Арест на срок до 6 месяцев;
3. Принудительные работы на срок до 1 года;
4. Лишение свободы на 1 год.

Если в схеме задействованы более крупные суммы более 20% от суммы налога, то ответственность будет следующей:

1. Штраф 500 000 рублей.
2. Лишение свободы на 3 года.

Индивидуальные предприниматели, совершившие данное преступление впервые и рассчитавшиеся по налогам и штрафам, могут быть освобождены от ответственности.

В УК РФ нет статьи, позволяющей наказать непосредственно за обналичку денежных средств. Причина состоит в отсутствии такого термина, как обналичивание. Это слово применяется в обычном общении (сленге) и подразумевает проведение незаконных сделок для вывода наличных денег. При этом злоумышленники не остаются безнаказанными. Как правило, их ожидают последствия обналичивания денег в виде штрафов, принудительного труда и продолжительных тюремных сроков.

Отсутствие прямых статей за обналичку не мешает привлекать к ответственности в привязке к другим нарушениям:

1. Уклонение от выплаты налогов — ст. 198 и 199.
2. Подделка документации — ст. 327.
3. Фиктивный оборот бумаг для сокрытия незаконных сделок — ст. 173 (первый и второй пункты).
4. Нарушение правил работы в сфере предпринимательства — ст. 171.
5. Отмывание денег — ст. 174.
6. Нарушение закона в сфере банковской деятельности — ст. 172.
7. Создание преступной организации — ст. 210 и т. д.

Во всех случаях нарушитель отвечает по УК РФ, а наказание за обналичивание денежных средств может быть очень суровым в зависимости от применяемой статьи.

Первым делом номинала вызовут в ИФНС в качестве свидетеля, если внимание налоговиков привлечено любое из юридических лиц, переводивших ему денежные средства. Да и с самого ИП могут затребовать документы касаемо сделки, контрагента и полученных денежных средств.

Обычно предметом договора, по которому осуществляется перевод, выступают некие пространные «консалтинговые» или «информационные услуги», якобы оказанные ИП компании. В отличие от поставок реальной продукции или же реальных услуг (подряда, ремонта и т.д.) проверить факт оказания таких услуг непросто, но работники налоговой смотрят на косвенные признаки, явно свидетельствующие о махинациях. Если консалтинговые услуги в сфере бизнес-планирования оказывает ИП, являющийся слесарем, к тому же ранее не работавший в этой сфере, то подобные операции сразу же становятся объектом пристального контроля.

Каковы последствия обналичивания денег через ИП в 2020 году? Как выводятся денежные средства через ИП?

(по материалам письма ФНС России от 31.10.2013 года № СА-4-9/19592 «О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды» — далее Письмо)

Обналичивание денежных средств – это фактический перевод безнала (денежных средств на расчетном счету) в наличные. Цель таких действий понятна – скрыть свои доходы от налогообложения, сберечь свой бизнес, путем инвестирования выведенных средств в развитие компании, удержаться на плаву и выдержать конкурентную борьбу (ведь обналичивают все!). Для успешного проведения обналичивания необходимо создать ложный документооборот (создать фиктивные договора, подготовить мнимую документацию и т.п.) и не платить налоги.

Очевидно, что это незаконно.

Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физики имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует.

Наиболее популярными и незаконными схемами (как указано в Письме) с обналичиваем денег через ИП являются:

• создание мнимых ИП (например, знакомые, которых попросили побыть ИП, родственники (дальние и ближние), друзья, малознакомые люди, например, социально-деклассированные элементы, которые согласились побыть ИП за мзду);
• создание фиктивного оборота через использование банков (в Москве такой способ обнала получил широкое распространение: работники банка кроме собственно обналичики через ИП предоставляют услуги по формированию идеального пакета оправдательных документов);
• обыкновенная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по утерянным (украденным паспортам) документам;
• обналичивание с помощью материнского капитала;
• обналичивание денег через терминал и т.п.

О совместной работе налоговиков и полиции: доказывание обнала

О совместной работе налоговиков и органов полиции я не раз уже писал. На практике налоговики возлагают большие надежды на органы внутренних дел.

Как налоговики и полиция организуют совместную работу по выявлению однодневок и обналичивания?
Обмениваются информацией.

Совместно проводят выездные налоговые проверки.
Привлекают правоохранительные органы (их представителей) для участия в суде.

Плохой новостью является то, что судьи, особенно арбитражники очень сильно и охотно верят правоохранителям.

Хорошей новостью является то, что правоохранители работают по схеме и алгоритм их работы известен, а квалифицированных кадров не хватает и при правильном подходе, а еще, если и защиту выстраивать заранее можно многое исправить и решить.

Как отзываются налоговики о взаимодействии с правоохранителями?

• Для налоговиков слишком сложно доказать необоснованность получения выгоды, а полиции собрать доказательства легче.
• Полиция имеет больше шансов собрать нужные доказательства.
• Полиция может проводить оперативно-розыскные мероприятия.
• Полиции проще установить местонахождение однодневки.
• Проведенные полицией допросы и опросы выглядят более устрашающими, поэтому предприниматели и свидетели легко «расколятся», а, следовательно, они более эффективные при проверке.
• Суды более внимательно и с бОльшим доверием относятся к доказательствам, представленным полицейскими.
• Вам остается лишь воспользоваться тем, что здесь написано и правильно, а, главное, вовремя, организовать свою защиту.

Незаконность операции

Незаконный оборот денежных средств приводит к распространению коррупционных схем в стране, обеднению региональных или федеральных бюджетов, отсутствию пенсионных денег у тех, кто получал заработную плату наличными «в конвертах».

Для предприятий, сотрудничающих с муниципальными и государственными службами, обналичка денег является воровством федеральных средств, хотя законом установлена уголовная ответственность за это преступление.

Эмиссию денег полностью запретить проверяющие организации не могут, но контролирующие органы тщательно проверяют банковские операции, чтобы они проводились с учетом закона РФ.

Частные предприниматели и руководители фирм свои незаконные махинации оправдывают налоговым бременем и желанием выплачивать работникам зарплату вовремя и в положенном размере, так как нанятые люди работают без официального оформления.

Также наличные средства уходят на бесперебойное обеспечение производственными материалами и решение вопросов в бюрократической среде.

Слово «обналичивание» употребляется обычно в нескольких значениях. Под ним понимается как законное снятие средств со счета, так и перевод безналичных средств в наличные. Такое же название носят и незаконные операции по получению денег. Грань между этими понятиями очень тонкая. Суть противоправных сделок сводится к тому, чтобы уйти от уплаты налогов. В этом и заключается их незаконность.

Компания желает вывести какую-то сумму средств без уплаты налогов. Для этой цели она заключает с ИП договор на поставку товаров на условиях предоплаты. Указанная сумма включает комиссионное вознаграждение посредника. Товары вообще могут даже не предоставляться. В таких схемах используются позиции, которые сложно отследить (детальнее они будут рассмотрены далее). После перевода осуществляется обналичивание денежных средств через ИП. Налог в бюджет по таким сделкам не перечисляется. Полученная сумма отдается заказчику за вычетом оговоренного процента.

Законом не предусмотрена отдельная статья, которая бы регламентировала ответственность за совершение подобных действий. Но косвенно за обналичивание могут применяться к нарушителям ряд других статей, предусматривающих как административные, так и уголовные санкции. Если говорить об уголовной ответственности, то мошенники могут быть притянуты к ответственности по таким статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:

• Ст.ст. 198 (относительно физических лиц) или 199 (относительно организаций) за уклонение от уплаты налогов.
• Ст. 199.2 за пособничество в сокрытии средств, которые должны облагаться налогами.
• Ст. 327 за подделку бумаг.
• Ст. 171 за незаконное предпринимательство.
• Ст. 173 за лжепредпринимательство.
• Ст.ст. 174 и 174.1. за отмывание денег.

Надо понимать, что ответственность за незаконное обналичивание несет не только заинтересованная сторона, но и лицо, которое способствовало незаконной операции. Его вина устанавливается как минимум за уклонение от уплаты налогов. А если будет доказано его причастие к уклонению от уплаты налогов организации, которая выводила эти средства, его ответственность увеличивается.

Похожие записи:

• Средний размер пенсий неработающих пенсионеров вырос до 21 864 рублей
• Выплаты при увольнении работника по собственному желанию
• Налогообложение продажи дома с земельным участком