Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Анализ начислений по ФОТ
Отчет находится во вкладке «Зарплата» – «Отчеты по зарплате» – «Анализ зарплаты» – «Анализ ФОТ по начислениям». После формирования отчета важно обратить внимание на столбец «Экономия ФОТ» – здесь будет показано расхождение с плановым ФОТ по сумме и в процентах. Незначительные отклонения объяснимы, но стоит обратить внимание, если разница, например, указана в 300% – возможно, где-то неверно внесены данные по этому сотруднику и необходимо скорректировать начисления.
Фонд оплаты труда сотрудника рассчитывается и доступен для редактирования во всех документах «1С:Зарплата и управление персоналом 8», назначающих и изменяющих плановые начисления сотрудников:
- В документах «Прием на работу» и «Кадровый перевод» (раздел «Кадры» – «Приемы, переводы, увольнения»). Если в программе ведется штатное расписание, то сведения о надбавке можно указать для позиции штатного расписания. В этом случае сведения о назначении надбавки автоматически переносятся в данные документы.
- С помощью документов «Изменение плановых начислений» и «Изменение оплаты труда» (раздел «Зарплата» – «Изменение оплаты сотрудников»), предназначенные для отражения изменений условий труда (плановых начислений) одного или нескольких сотрудников.
- В документе «Перевод к другому работодателю» (раздел «Кадры» – «Приемы, переводы, увольнения»). Документ нужен для регистрации перевода сотрудника из одного учреждения в другое, учет по которому также ведется в программе.
- В документе «Данные на начало эксплуатации» (раздел «Кадры» – «См. также» – «Данные на начало эксплуатации»), который позволяет зарегистрировать данные работающих сотрудников при начале работы в программе.
- При оформлении приказа на совмещение должностей, расширение профессий ФОТ увеличивается на размер доплаты в документе «Совмещение должностей» (раздел «Зарплата» – «Изменение оплаты труда» – «Совмещение должностей»).
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Ежемесячная отчетность в ИФНС
РСВ в ИФНС нужно будет по-прежнему подавать каждый квартал. Но по расчету поменяют сроки — с 2023 года отчет нужно будет представлять не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Однако согласно новой ред. п. 7 ст. 431 НК будет упоминание о персонифицированной информации. Она включает в себя персональные сведения физлиц и информацию о суммах выплат и иных вознаграждений за предыдущий календарный месяц. Подавать эти данные надо будет не позже 25-го числа каждого месяца после отчетного.
На данный момент нет ответа о том, какие именно персонифицированные сведения надо будет подавать. Возможны два варианта:
- раздел 3 формы РСВ, который сейчас подается раз в квартал, а с 2023 года будет ежемесячным;
- форма СЗВ-М, которая будет подаваться не в Фонд, а в ИФНС.
Не совпадают данные – что делать?
При проверке некоторые данные могут не совпадать. Что делать в такой ситуации? Для этого следует ознакомиться с самыми распространёнными ошибками. Исправляются ошибки в зависимости от того, были ли пропущены сведения с неточностями Пенсионным фондом.
Критичные ошибки:
- неверный формат файла;
- некорректная подпись;
- неправильные реквизиты.
Для решения потребуется повторная сдача СЗВ-М или другого документа.
Ошибки, при которых исправления необходимы:
- начало ввода СНИЛС и ИНН с двойных и одинарных пробелов;
- одни нули в ИНН;
- два дефиса и другие пунктуационные ошибки в ФИО, в том числе и наличие двух пробелов у дефиса в двойной фамилии.
Если ПФР документ был принят – требуется повторная сдача с типом «доп», в ином случае – с типом «исхд».
Ошибки, при которых нужны дополнения:
- несоответствие СНИЛС;
- неверные ФИО.
Документ повторно сдаётся с типом «доп» на сотрудников.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Что такое контрольные соотношения
ФНС России регулярно разрабатывает и направляет в территориальные инспекции результаты контрольных соотношений по РСВ: левая часть КС и правая часть КС — это показатели формулы, которые соответствуют разделам расчета по страховым взносам (Письмо ФНС № БС-4-11/2740@ от 05.03.2022). Контрольные соотношения (КС) представляют собой инструмент для проверки корректности данных в РСВ. Проверка выполняется с помощью сопоставления взаимосвязанных показателей. Они позволяют инспекторам территориальных налоговых органов, принимающих расчет, проверить его на соответствие действующему законодательству в разрезе режимов, тарифов и льгот, применяемых плательщиками, и на наличие арифметических, логических ошибок и т. п. Организации и ИП используют контрольные соотношения для самопроверки, перед тем как отправить отчет налоговикам.
Необходимость проверки отчетности
Для цели своевременной и правильной отчетности по страховым взносам разработано значительное количество контрольных соотношений, которые должны соблюдаться при проверке ФНС предоставляет возможность проверки РСВ в электронной форме. Ведь использование информационных технологий на современном этапе их развития важно во всех сфера деятельности. Поэтому, прежде чем отправить отчет, рекомендуется проверить его в соответствующей программе.
В ходе проверки осуществляется сверка контрольных соотношений – математические расчеты. Контрольные соотношения, и контроль не стоит на месте, постоянно они добавляются в программу, расширяя свои возможности для сдачи точного отчета без необходимости предоставления пояснения и внесения исправлений. Функции программы направлены не на поиск неверных данных, а на сдачу отчетности в соответствии с требованиями законодательства. При том, что программа на сайте ФНС находится в разделе «Налогоплательщик ЮЛ», ей могут воспользоваться также и ИП, которые наравне со всеми налогоплательщиками обязаны выплачивать и отчитываться по страховым взносам.
Важно! Заполняя РСВ, плательщики должны предоставить корректную информацию на дату составления данного отчета.
Исчисление и уплата взносов
Работодатели ежемесячно обязаны произвести расчет и уплату взносов в срок не позднее 15 числа следующего месяца после произведенных выплат.
Сумма взносов должна быть рассчитана в рублях и копейках отдельно по каждому виду страхования на: ОПС, ОСС, ОМС.
Расчетный период – календарный год, отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев этого календарного года.
В связи с переходом администрирования взносов с 2017 г. в ведение ФНС изменились КБК для перечисления взносов.
Для каждого вида взносов определен свой КБК(20 цифр), который одинаков для взносов, пеней и штрафов:
| Взнос | КБК |
| ОПС | 1821020231061010160 |
| ОСС | 18210202390071010160 |
| ОМС | 18210202301081013160 |
Задолженность по взносам ИП
Независимо от того, имеет ИП работников или работает самостоятельно, платить страховые взносы в ПФР он обязан. Либо только за себя, либо за себя и работников. Естественно, не всегда, но возникают ситуации, когда образуется задолженность перед ПФР.
Задолженность перед ПФР может возникнуть в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов и некорректно составленной отчетности по произведенным выплатам заработной платы работникам и иных вознаграждений.
Страхование в ФСС носит сугубо добровольный характер. И здесь предприниматель сам решает платить ему или не платить. На законодательном уровне вынудить его производить выплаты нельзя.
Платежи для индивидуальных предпринимателей являются фиксированными.
На текущий момент установлены следующие суммы выплат в ФСС
| 3797 рублей | За медицинское страхование. |
| 19357 рублей | В качестве платежа в ПФ. |
Важное отметить, что пенсионные платежи в любом случае являются обязательными. Даже если предпринимательство не ведет деятельность, оплачивать взносы необходимо.
Сроки уплаты страховых взносов
Работодатели обязаны перечислять страховые взносы с зарплаты своих сотрудников ежемесячно до 15-го числа за прошедший месяц. При подаче РСВ-1 и 4-ФСС по итогам периодов необходимо указывать задолженность по взносам на начало и конец периода. Фонд, получив данные отчеты, сверяет показатели этих строк со своими данными, если выявляются расхождения, то страхователю направляется письменное уведомление о необходимости предоставления уточненного отчета и требовании погасить долг.
ИП к тому же должны перечислять взносы за свое обязательное страхование не позднее последнего дня декабря текущего года, 1% от суммы превышения дохода над 300000 руб. оплачивается ИП до 1 апреля следующего года.
Эти сроки закреплены в законодательной российской базе, их нарушение влечет за собой рост задолженности по страховым взносам, которая, в свою очередь, формирует определенную ответственность страхователя в виде начисления пеней, штрафов.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года: новая форма
Отчитаться по страховым взносам в инспекцию надо по новой форме, которую ФНС утвердила приказом от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470. Скачать новый бланк отчета за 2 квартал 2021 года бесплатно можно по ссылке ниже.
Новый бланк на 3 страницы меньше — в нем 21 лист вместо 24. В частности, из формы исключили лист о сведениях «физиков», не относящихся к предпринимателям. Сохранившиеся страницы претерпели изменения.
Титульный лист. Для случаев, когда надо уточнить расчет по закрытым подразделениям, добавили отдельное поле. Если это ваша ситуация, укажите код 9, подайте расчет в инспекцию головной компании.
Раздел 1. Появилось поле для кода типа плательщика, там поставьте:1 — если, в последние три месяца выдавали вознаграждения «физикам»;2 — ничего не платили.
В подразделах 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 убрали строки для итоговых сумм к уплате за расчетный (отчетный) период. Сейчас вы указываете отдельно сведения за каждый из трех последних месяцев, сумму за три месяца и показатель с начала года. Приложений к разделу 1 тоже стало меньше — девять вместо десяти, некоторые из них переименовали.
Раздел 3. По большей части правки в этом разделе технические: упразднили поля «Расчетный период» и «Календарный год», а поле «Номер корректировки» переименовали в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В нем ставьте код 1, если аннулируете сведения о «физике» или корректируете данные в строках 020–060. Реквизиты паспорта надо будет показывать в строках 100–110.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Как зачесть ЕНП в счет уплаты налогов и страхвзносов
Участники эксперимента по ЕНП в 1С могут автоматически распределять и засчитывать ЕНП в счет уплаты налогов и санкций.
Пользователь производит распределение и зачет через регламентную операцию «Зачет аванса по единому налоговому счету» при закрытии месяца. При этом соблюдается такая последовательность погашения долгов с наступившими сроками уплаты (п. 6 ст. 45.2 НК):
- задолженность, которую погашают, начиная с более ранней даты обнаружения;
- налоги и авансы по ним, сборы, страхвзносы (с даты появления обязанности их уплачивать на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений);
- пени;
- проценты;
- штрафы.
При осуществлении регламентной операции корреспонденция не создается, но вносятся записи в регистры, в т.ч. в регистры подсистем УСН, ОСНО (для ИП), НДФЛ, страхвзносов. Таким методом программа указывает факт оплаты налога или страхвзноса для фиксации в налоговом учете, а также реквизиты документов на оплату для указанных подсистем.
Кроме того, вносятся записи в регистры накопления:
- «Расчеты по единому налоговому счету» с указанием вида движения «Расход»;
- «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с указанием вида движения «Расход»;
- «Расчеты по санкциям на едином налоговом счете» с указанием вида движения «Расход».
ЕСН в 2022 году: зачем нужен
Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2022 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.
Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 10 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.
Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.
Отражение недоимок и пеней в лицевом счете
Как известно, многие налогоплательщики тратит много времени и сил на разруливание непонятных ситуаций в лицевом счете в налоговой, возникших не по их вине.
ФНС заверяет, что при ЕНС человеческий фактор практически исключён (например, когда налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит). Суммы обязательств юрлиц и ИП будут погашены автоматом исходя из указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах.
В случае несогласия с долгом нужно провести сверку с налоговой для устранения причин (при их наличии), повлиявших на наличие задолженности.
Все способы разрешения спорных начислений, имеющиеся сейчас, остаются доступны налогоплательщику. Дополнительно появляется возможность отслеживания своих расчетов с бюджетом в оперативном режиме (см. выше).