Как получить налоговый вычет 650 000 рублей, если у вас ипотека
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет 650 000 рублей, если у вас ипотека». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет при ипотеке условно делится на две части — человек может вернуть до 260 000 рублей от стоимости недвижимости и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке. Итого 650 000 рублей. Почему именно столько?
Сколько денег можно вернуть
По закону, можно вернуть до 13% от стоимости жилья, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей. То есть купить жилье можно и за 7, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.
То же самое и с процентами по ипотеке — там максимальная сумма для расчета составляет 3 млн рублей.
Получается, что до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке недвижимости, и до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке.
Итого 650 000 рублей, но не больше, чем заплатили подоходного налога (13% от официальной зарплаты). То есть, если за время прошедшее с года покупки недвижимости вы заплатили подоходных налогов на 400 000 рублей, на данный момент вернуть можно будет только эти 400 000.
Можно ли сразу получить 650 000 рублей
В теории — да, вы можете получить 650 000 за раз. Почему «в теории»?
Во-первых, ваш официальный доход в этом случае должен быть минимум 5 млн рублей в год (650 000 — это 13% от 5 млн). Во-вторых, сумма кредита должна быть около 31 млн, а ставка по ипотеке — примерно 10% годовых.
Получается, чтобы получить 650 000 налогового вычета разом, вам надо купить недвижимость стоимостью более 31 млн рублей и иметь официальный годовой доход минимум в 5 млн рублей.
Обычно это происходит по-другому. Чтобы было понятнее, объясним на другом примере.
В 2019 году Олег и Маша купили квартиру за 3 млн рублей в ипотеку. Раз в год каждый из них может получить налоговый вычет 13%. В 2019 году Олег официально заработал 0,5 млн рублей и заплатил налог 65 000. У Маши «белая» зарплата выше, в год она заработала 0,6 млн и заплатила налог 78 000.
Эти уплаченные за прошлый год налоги они могут получить в 2020 году (не раньше). 65 000 + 78 000. Итого 143 000 на семью. И так каждый год, пока не накопится лимит в 650 000.
Люди, как правило, сначала получают вычет за покупку квартиры (260 000 — 13% от 2 млн), а потом за проценты по ипотеке (390 000 — 13% от 3 млн). Поэтому процесс получения имущественного вычета обычно длится несколько лет.
Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно оформлять вычет по мере уплаты процентов за ипотеку.
Единственное ограничение состоит в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2016 год.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Если нужно получить возврат повторно, стоит заново собрать документацию и отдать в ФНС. Если подразумевается вычет за один и тот же объект, но на следующий год, то достаточно будет предоставить новую справку 2-НДФЛ и декларацию.
Пакет документов не отличается от аналогичного при стандартной процедуре.
Примеры и бланки есть в интернете, на сайте ФНС. Итак, список состоит из следующих документов:
- Заявление на получение возврата,
- Заполненная форма декларации – это справка 3-НДФЛ,
- Справка 2-НДФЛ с работы, в которой отображаются доходы за предыдущий год и затраты на жильё. Если официальных мест работ несколько, то справка берётся с каждого,
- Паспорт,
- Свидетельство ИНН,
- Документы, подтверждающие акт покупки жилья,
- Свидетельство о рождении ребёнка (если квартира или её доля куплена на детей),
- Свидетельство о браке (если получать выплату будет жена за мужа или наоборот),
- Документы, подтверждающие осуществление выплат процентов по кредиту,
- Документы, подтверждающие право владения имуществом (выписка из ЕГРН, свидетельство),
- Банковские реквизиты для осуществления выплаты компенсации.
Сдавать необходимо копии, а оригиналы только предъявляются (кроме справки 2-НДФЛ).
Повторные имущественные налоговые вычеты: уроки толкования
После опубликованной на Закон.ру статьи «Повторное предоставление?! Это не шутка, это – обман» ко мне обратились и продолжают обращаться десятки льготников из разных регионов страны, с одной и той же проблемой и вопросом «Что мне делать?…»: налоговая требует возврата ранее выплаченных сумм по предоставленным имущественным налоговым вычетам (далее – ИНВ, вычеты) или отказывает в предоставлении вычета со ссылкой на то, что он является повторным, так как ранее вычет уже предоставлялся, а повторное предоставление по налоговому законодательству не допускается.
Стало понятно: данная проблема не является единичной или локальной, она размножилась и расползлась по всей стране как всем уже изрядно надоевший коронавирус.
Захотелось «копнуть глубже» и посмотреть, откуда у этой проблемы ноги растут и что, собственно, в ней не так.
Напомню, что в действующей до 01.01.2014 года редакции статьи 220 НК РФ (подпункт 2 пункта 1) налогоплательщик имел право на получение ИНВ на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного объекта недвижимости в размере фактически произведенных расходов. При этом общий размер ИНВ не мог превышать:
— 600 000 рублей — с 2001 по 2003 год;
— 1 000 000 руб. — с 1 января 2003 года (Федеральный закон от 07.07.2003 года №110-ФЗ);
— 2 000 000 руб. — с 1 января 2008 года (Федеральный закон от 26.11.2008 №224-ФЗ).
Абзац 27 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в редакции, действующей до 01.01.2014 года, закреплял, что повторное предоставление налогоплательщику ИНВ, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Льгота по ИНВ, действующая до 2014 года, была, откровенно говоря, кривой, если не сказать иначе… Потому что один мог получить вычет, например, в размере предельно допустимой величины, установленной на дату возникновения права на вычет, а другой – в сумме гораздо меньшей, и «добрать» вычетами по другим объектам недвижимости до предельно допустимой величины уже не мог, так как любой последующий вычет считался повторным.
Основное назначение льготы — обеспечить равный доступ к определенным преимуществам или выгоде для всех, на кого она распространяется. В данном случае равная возможность использования льготы была закреплена лишь на бумаге, по факту льготой в полной мере мог воспользоваться тот, кто финансово более обеспечен и в состоянии приобрести такой объект недвижимости, по которому вычет будет максимальным.
Федеральным законом от 23.07.2013 №212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» статья 220 НК РФ была представлена в новой редакции, то есть законодатель перекроил статью целиком, а не ее отдельные пункты. Ряд положений перекочевал из старой редакции в новую, однако появились значимые уточнения и улучшения: с 2014 года каждому льготнику законодатель предоставил реальную, а не гипотетическую возможность воспользоваться ИНВ в размере его предельной величины, равной 2 000 000 руб., за счет нескольких вычетов: если по одному объекту недвижимости размер предоставленного вычета был меньше предельно допустимой величины, то недостающую сумму можно было «добрать» последующими вычетами по другим объектам недвижимости.
Тем самым законодатель устранил существовавший до 2014 года «льготный перекос».
Теперь переходим к самому интересному. Помните начало песни из мультфильма «Пластилиновая ворона»: «Одну простую сказку, а может и не сказку, а может не простую хотим вам рассказать…»
Проблема с вычетами появилась с конца 2020 года при том, что новая редакция статьи 220 НК РФ вступила в силу с 1 января 2014 и с той поры особенности предоставления ИНВ на новое строительство либо приобретение недвижимости в размере фактически произведенных расходов, закрепленные в пункте 3 статьи 220 НК РФ, не менялись. За все время только уточнили, что право на вычет возникает с момента государственной регистрации права собственности на соответствующий объект недвижимости (подпункты 2 и 2.1 пункта 3 стать 220 НК РФ), и дополнили список документов для подтверждения права на вычет еще одним — заявлением налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов (подпункт 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ).
Что же получается? С 2014 по 2020 вычеты благополучно предоставлялись, никаких вопросов у налоговых органов не возникало, и тут с конца 2020 налоговые органы словно сговорились, резко возбудились и с возгласами «мы ошиблись, а вы необоснованно обогатились» начали требовать возврата ранее предоставленных вычетов или отказывать в их предоставлении, как пономарь твердя одно единственное слово — «повторность».
Что, собственно, произошло? По всей стране сработал коллективный налоговый разум? Какова побудительная причина? Изменения в законодательстве? Нет. У сотрудников инспекций появилось свободное время, вот и решили поднять архивы и на всякий случай перепроверить всех льготников? Вряд ли. Так в чем же дело?
2020 – год, мягко говоря, непростой: коронавирус, локдаун, социальные выплаты, меры, направленные на поддержку малого и среднего бизнеса и т.д., а бюджет не резиновый, его же надо пополнять и уж тем более не допускать «лишних» трат. И тут кому-то пришла в голову гениальная идея: а давайте поменяем толкование! Дали команду – и закружилась карусель мелодий, в тональности ля минор.
Получается, рассматриваемая проблема – искусственно созданная? Ответ положительный. Кто ее идейный вдохновитель — мы вряд ли узнаем, да и от этого знания не станет никому легче, а слать проклятия на чью-то бедную (а может и не очень) голову – совсем не по-христиански. Но надо отдать должное этому вдохновителю за идею, «благодаря» которой налоговые органы активно стремятся убить сразу двух зайцев:
1) пополнить бюджет за счет возврата ранее предоставленных вычетов, которые не являются повторными, призывая льготников к подаче уточненных налоговых деклараций и пугая подачей иска о взыскании неосновательного обогащения, и
2) уберечь бюджет от «лишних» расходов, отказывая в предоставлении вычетов по объектам недвижимого имущества, приобретенным после 01.01.2014 года, тем, кто ранее получил вычет менее его предельной величины, со ссылкой на недопустимость повторного вычета.
Давайте вспомним, разве не было таких случаев, когда без изменения законодательства кардинально менялись подходы и практика? Спросите, например, у горнодобывающих компаний, они вам расскажут, как можно на ровном месте взвинтить сумму налога на добычу полезных ископаемых, если приравнять строительный камень к щебню, а переработку – к добыче.
В общем, вся «загвоздка» кроется в толковании. И у налогового органа оно своё.
А как правильно? Будем разбираться.
Возможны два варианта толкования, и оба не в пользу налогового органа.
Вариант 1: как было
Обратим свой взор на пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ. В нем говорится, что положения статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона, то есть после 01.01.2014.
Буквальное толкование этого пункта позволяет сделать следующий вывод: поскольку новая редакция статьи 220 НК РФ не распространяется на правоотношения по предоставлению имущественных вычетов до вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ (то есть до 01.01.2014 года), постольку такие правоотношения не могут учитываться при предоставлении вычетов по новой редакции (по объектам недвижимости, приобретенным после 01.01.2014 года), в целях признания их повторными.
Вы спросите, а почему именно такое толкование является правильным? Не моя ли это разыгравшаяся фантазия? Судите сами: за основу взял весьма примечательный вывод, содержащийся в определении Конституционного суда РФ от 15.04.2008 №311-О-О.
Кто и в каких случаях может обратиться за налоговым вычетом повторно
Чтобы выяснить, кто и когда может получить налоговым вычетом второй раз, нужно рассмотреть изменения в НК РФ. Возникло много нюансов при начислении вычета, так как необходимо соблюдать ранее действовавший закон.
В связи с этим при принятии решения о начислении повторной выплаты нужно разбираться в каждой ситуации по отдельности:
- Если право собственности возникает до 2014 года и гражданин воспользовался льготной выплатой, то получить вычет за квартиру дважды не получится. Например, если квартира куплена в 2009 году за 700000 руб. и выплачена компенсация 91000 руб., то при приобретении недвижимости в 2016 году, уже нельзя воспользоваться вычетом, так как до 01.01.2014 года эта возможность уже была использована.
- Если до 2014 года, например в 2003 и 2008 годах были приобретены 2 квартиры, и по одному из них была произведена налоговая выплата, то по второму объекту компенсации не будет. В этом случае можно воспользоваться льготой по кредиту, если она не была использована до 2014 года.
- Если жильё приобретено в 2015 году за 400000. руб. с выплатой 52000 руб., то при покупке жилья в 2016 году за 3000000 руб. можно получить компенсацию с оставшейся льготной суммы 1600000 руб. Она составит 208 тыс. руб.
- Если квартира была приобретена в 2017 году по ипотеке за 1500000 руб., и получен возврат по процентам и за покупку (сумма вычета — 195000 рублей), то при приобретении собственности в 2023 году за 4000000 руб. можно рассчитывать только на оставшуюся сумму льготы (260000 р.) при покупке. По процентам возможность вычета уже будет использована, так как она предоставляется один раз.
- Если приобретено жильё в 2012 году за 600 тыс. руб. и на него было выплачено 78 тыс. руб., то при возникновении права собственности в 2016 году на другую квартиру за 3 млн. руб. на выплату при покупке рассчитывать уже нельзя. Но можно воспользоваться процентами по ипотеке, так как эта возможность ещё не была использована.
- Если недвижимость была приобретена до 2001 года и граждане ранее получили вычет, то считается, что льготой они не воспользовались, так как прежнее законодательство утратило силу, и ваш запрос будет рассматриваться, как первичный. Но если, за имущество, приобретённое в 1999 году, выплачена компенсация в 2002 году, значит, за купленную недвижимость в 2015 году в выплате будет отказано, так как это право было использовано после 2001 года и до 2014 года. Но здесь можно запросить выплату по процентам.
Документы, необходимые для начисления налогового вычета (не важно — первичного или вторичного):
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление с просьбой выплатить налоговый вычет;
- свидетельство о рождении детей;
- справку с места работы 2-НДФЛ;
- документы о праве собственности на квартиру (договор, оплата, получение денег);
- кредитный договор при наличии;
- копия паспорта собственника;
- свидетельство о заключении брака;
- ИНН налогоплательщика;
- регистрация права собственности (выписка).
Какую сумму покупатель сможет вернуть сразу?
Если купленная квартира стоила два миллиона рублей, всю сумму налогового вычета (260 тысяч рублей) покупателю сразу не вернут, в первый год сумма, которую он получит, будет равна размеру удержанного за год налога. Остаток перенесут на следующий год, и так будет продолжаться до тех пор, пока вся сумма налогового вычета (260 тысяч рублей) не будет ему возвращена полностью.
Налоговый вычет можно получить и за тот объект, который к этому моменту уже продан, и за квартиру, с момента покупки которой прошло уже несколько лет. Единственное ограничение связано со сроком давности по налоговой декларации, составляющим три года. Например, для объекта, купленного в 2010 году, в 2018 году можно подать налоговую декларацию для получения налогового вычета за три последних года: 2015-й, 2016-й и 2017-й.
Сколько раз можно брать налоговый вычет по НДФЛ
Сколько раз можно брать налоговый вычет по НДФЛ? Таким вопросом часто озадачиваются налогоплательщики, оформляя в собственность, например, квартиру или землю под застройку. Постараемся выяснить, кому и сколько раз можно использовать налоговый вычет в рамках приобретения жилых объектов.
- Сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет при покупке объектов имущества
- Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья
- Сколько раз можно вернуть налоговый вычет через инспекцию
- Оформление у работодателя: сколько раз можно пользоваться налоговым вычетом
- Итоги
Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья
Заявить право на вычет могут только резиденты Российской Федерации, регистрирующие недвижимость. При этом обязательное условие — наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Сумму дивидендов уменьшать на имущественные вычеты нельзя.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП-упрощенцы или ИП, применяющие ПСН, а также ИП-вмененщики (до 01.01.2021) при отсутствии других доходов кроме как от предпринимательской деятельности вычетами воспользоваться не могут по объективным причинам: база по НДФЛ у них не формируется, поэтому применять вычеты просто не к чему.
Вычетом могут воспользоваться родители (в т. ч. приемные), опекуны и попечители, если они приобретают недвижимость и оформляют ее на детей в возрасте до 18 лет. Впоследствии эти дети смогут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ уже применительно к собственным доходам, а для родителей часть вычета или полностью вычет считается использованным.
Вычет не доступен, когда:
- жилье приобретается у взаимозависимого лица, например у близкого родственника;
- расходы на приобретение жилой недвижимости понесены третьими лицами либо за счет маткапитала или госсубсидий.
Итак, жилье приобретено, расходы понесены, право собственности оформлено — все условия плательщиком НДФЛ для получения вычета соблюдены. Далее можно пойти двумя путями. Расскажем о каждом из них подробнее.
Оформление у работодателя: сколько раз можно пользоваться налоговым вычетом
В году регистрации права собственности на приобретенный жилой объект налогоплательщик может обратиться за уведомлением в налоговые органы с пакетом документов, подтверждающих понесенные расходы и госрегистрацию жилья. Декларацию при этом подавать не нужно. Получив уведомление, физлицо отдает его работодателю вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета по подоходному налогу.
ВАЖНО! Если работодателей несколько, для каждого из них формируется отдельное уведомление. Количество уведомлений и наименования работодателей указываются физлицом при запросе в налоговую инспекцию.
На основании этих бумаг работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес уведомление. При этом вычет применяется ко всем доходам с начала года. Если общий доход меньше суммы вычетов, то до конца года НДФЛ с сотрудника не удерживается.
НДФЛ, удержанный до момента получения уведомления, работодатель должен вернуть.
Если за год имущественный вычет по НДФЛ не используется полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы. При этом заново потребуется получить уведомление от налоговиков.
Предусмотрена ли компенсация, если недвижимость приобретается в ипотеку?
Возможен ли возврат кредитного налога, если имущественный уже получали? Если жилье покупается в ипотеку, то помимо основного вычета гражданин получает право вернуть деньги и от уплаченных кредитных процентов. При ипотеке возможен возврат в размере 13% от переданных процентов. Отметим, что в данный НВ не включается основной долг, однако дополнительный вычет возникает вместе с имущественным.
Заявить к возвращению гражданин может только те проценты, которые уже были переданы в банк – дальнейшие календарные выплаты не учитываются.
Такая формулировка мотивирует россиян обращаться за льготой по процентам не сразу, а по истечению нескольких лет, когда сумма выплаченных процентов увеличивается, а с ней увеличивается и сумма компенсации.
Бывает так, что граждане из-за незнания своих прав или по другим причинам не пользуются дополнительным НВ по процентам, однако получают основной вычет. Возникает закономерный вопрос – можно ли позже подавать на возврат налога по процентам? Решение органами власти было принято не сразу, контролирующие структуры долго спорили, но точку в этом деле поставило письмо ФНС от 21 мая 2015 года, обязательное для применения налоговыми органами.
Имеет ли смысл подавать заявку два раза? Воспльзовавшись НВ до 1 января 2014 года можно получить компенсацию по стандартным правилам.
Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.
Несколько примеров:
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 200 000 руб. | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| 5 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
Можно ли второй раз получить налоговый вычет за покупку квартиры и ипотеку?
Если гражданин желает вновь приобрести объект недвижимости, появляется закономерный вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет второй раз и как это сделать.
Покупка жилой недвижимости порою является самой большой тратой молодой семьи, внося дисбаланс в семейную финансовую стабильность. Сегодня социально ориентированные государства стремятся поддержать своих граждан, помочь им обзавестись жильем и при этом не растратить весь имеющийся капитал. Одной из самых распространенных форм поддержки является налоговый вычет, т.е. возможность вернуть некоторую часть затраченных на приобретение или строительство жилья средств.
Налоговый вычет второй раз
Налоговый вычет представляет собой особую привилегию, для граждан РФ, заключающуюся в том, что они могут вернуть до 13% от стоимости приобретенного объекта недвижимости или от размера переплаты внесенных банку в виде процентов по ипотеке средств.
Максимальная сумма вычета составляет 2 миллиона рублей. Если высчитать от этой суммы 13%, то получается 260 тысяч.
Наибольшая сумма допустимой компенсации за вычет должен рассматриваться отдельно в зависимости от того:
- приобретена квартира до 2014 года;
- после 2014 года.
В случае если объект недвижимости покупался в период до 2014 года, то:
- сумма вычета может быть до 260 тысяч от стоимости всего объекта;
- 13% от всей суммы начисленных в банке процентов, внесенных в качестве переплаты при приобретении жилья в кредит (без каких-либо ограничений).
Компенсация может рассматриваться как полностью полученная в случае, если:
- Гражданин все-таки получил 13% от полной стоимости купленной им недвижимости, даже если эта сумма была меньше чем 260 тысяч рублей.
- Если было получено 13% от всех процентов, внесенных при выплате кредита за ипотеку.
Если гражданин не оформлял ипотечный кредит или не применял ипотечные проценты при оформлении вычета, то он имеет право получить второй вычет при покупке другого объекта недвижимости, но уже купленного после 2014 года.
После 2014 года весь порядок был немного изменен. Теперь суммы следующие:
- 260 тысяч от цены квартиры при ее покупке;
- 360 тысяч при покупке при помощи кредитования.
Вычет может считаться полностью выплаченным в случае:
- После получения 260 тысяч в качестве компенсации после покупки одного или нескольких объектов недвижимости.
- После получения 390 тысяч в качестве компенсации при уплате кредитных процентов после покупки одного или нескольких объектов недвижимости.
В случае если прежде гражданин уже оформлял налоговый вычет при покупке до 2014 года, то он имеет право получить вычет только с процентов, при условии, что до этого он оформлял вычет на саму квартиру, а не на уплату процентов по ней.
Формула расчета будет зависеть от года, когда была куплена квартира:
| Год покупки | Возврат от цены | Возврат от процентов |
| До 2014-го | Цена*13 меньше или ровна 260 тысяч | Сумма процентов*13% меньше или ровна 390 тысяч |
| После 2014-го | Цена*13 меньше или ровна 260 тысяч | Сумма процентов*13% меньше или ровна 390 тысяч |
Неиспользованный остаток вычета
НК РФ устанавливает верхний предел суммы, которую можно вернуть из бюджета:
Но фактическая сумма к возврату зависит от дохода физлица. Часто бывает так, что налогоплательщик может вернуть только часть допустимой к возврату суммы, потому что не уплатил в достаточной сумме НДФЛ со своих доходов в бюджет.
В этом случае у собственника жилья образуется неиспользованный остаток вычета, который можно получить и позднее. Таким образом, обращаться в ИФНС за вычетом можно не единственный раз, а до тех пор, пока не будет исчерпан весь доступный лимит.
Однако при повторном обращении в ИФНС следует иметь в виду несколько нюансов.
Во-первых, нужно учитывать год приобретения жилья. Если оно куплено в промежутке с 2003-го по 2007 год, вернуть можно только 13% от 1 млн руб. Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб. Следовательно, сумму неиспользованного остатка вычета нужно рассчитать правильно.
Во-вторых, при покупке объекта до 2014 года вычет можно получить только на него, без переноса остатка вычета на другой объект. С 2014 года можно вернуть остаток вычета при приобретении другого жилья.
Аналогично с вычетом по ипотечному кредиту. При покупке квартиры в ипотеку до 2014 года вычет можно было использовать только вместе с основным вычетом и только за эту же квартиру.
Но если гражданин приобрел объект в ипотеку в 2014 году и позднее и не использовал ранее вычет по ипотечному кредиту, то использовать его можно при покупке нового жилья (даже если основной вычет получен до 2014 года). Это подтверждают чиновники (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582). Таким образом, у физлица появляется право на получение дополнительных 390 тыс. руб.
Если же использованы оба вычета, то получить повторный вычет может супруг собственника, при условии что:
Спорные вопросы, связанные с получением супругом имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ. Вы можете бесплатно оформить пробный доступ к К+ и увидеть, как решаются такие спорные ситуации.