Списочный состав работников предприятия включает…

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списочный состав работников предприятия включает…». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Подача сведений в статистические органы

2. Что из себя представляет ССЧ

3. Порядок расчета среднесписочной численности

4. Списочная и среднесписочная численность работников

5. Как рассчитать среднюю численность

6. Расчет среднесписочной численности работников

7. Как рассчитать среднесписочную численность работников за отчетный период?

8. Кто входит в списочную численность работников?

9. Примеры расчета среднесписочной численности работников

10. Таблица 1. Когда нужно считать среднесписочную численность работников

11. Таблица 2. Списочная численность сотрудников ООО «Березка» за январь 2007 года

12. Таблица 3. Продолжительность рабочего дня

13. Списочная численность

Среднесписочная численность работников (ССЧ) – это показатель количества сотрудников, которые работают в компании на протяжении конкретного периода времени (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В формуле учитываются только те сотрудники, с которыми компания заключила трудовой договор и которые находились на рабочем месте в обозначенное время.

Подача сведений в статистические органы

Согласно закону от 28.01.2020 № 5-ФЗ, предпринимателям с 2021 года, больше не нужно формировать ССЧ в качестве самостоятельно отчета: эти сведения стали частью расчета по страховым взносам. Специальную форму КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников» отменили.

В документации прописывают ССЧ за отчетный период, отработанные человеко-часы с начала года, фонд заработной платы и социальных выплат.

На титульном листе РСВ есть специальный раздел «Среднесписочная численность (чел.) и «Сведения о среднесписочной численности работников, подлежащие включению в РСВ». Важно: если на предприятии трудятся более 25 человек, отчет РСВ предоставляют в электронном формате и заверяют сведения электронной цифровой подписью.

Отчет РСВ нужно направить в ФНС по юридическому адресу предприятия или по месту прописки индивидуального предпринимателя. Бумажный вариант сведений можно принести лично или отправить заказным письмом.

Юридические лица должны предоставить отчет:

за 1 квартал 2021 года – до 30 апреля 2021 года;
за полугодие 2021 года – до 30 июля 2021 года;
за 9 месяцев 2021 года – до 1 ноября 2021 года;
за 12 месяцев – до 31 января 2022 года.

К организациям и ИП, которые нарушат сроки или не предоставят сведения, применят штрафные санкции: 5% от суммы взноса за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы взносов.

Что из себя представляет ССЧ

В данном случае акцент нужно поставить именно на слово «списочная». Для расчётов учитывают только сотрудников, которые работают по трудовым договорам. Ограничением в данной ситуации являются внешние совместители, сотрудники в декрете или учебных отпусках.

Как осуществляется расчёт средней численности, понятно даже школьникам. Если 6 месяцев в вашей компании числились 12 работников, а в другие 6 месяцев – 10 работников, то в среднем в течении года получается 11 сотрудников.

Если за подотчётный период число официальных представителей вашей фирмы оставалось неизменным (никто не устроился и никто не уволился), а также у вас нет работников на неполной ставке, то необходимо просто посчитать количество сотрудников.

Но в реальной жизни постоянно случаются кардинальные изменения: многих людей увольняют, других берут на работу на новые вакансии, многие сотрудники (особенно женщины) работают на неполной ставке. По этой причине расчёты бывают более сложными. Чтобы правильно посчитать среднесписочную численность за календарный год, нужно изучить пошаговую инструкцию, описанную ниже.

Порядок расчета среднесписочной численности

В целях отражения в отчетности Фомы-4 ФСС РФ достоверных данных о среднесписочной численности работников, Государственное учреждение — Архангельское региональное отделение Фонда социального страхования сообщает.

Расчет среднесписочной численности работающих должен быть произведен в соответствии с Указаниями по заполнению форм статистического наблюдения: № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», № П-5(М) «Основные сведения о деятельности организации» (далее – Указания), утвержденными Приказом Федеральной службы государственной статистики Министерства экономического развития Российской Федерации от 12.11.2008 г. № 278.

Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании ежедневного учета списочной численности, которая постоянно уточняется в соответствии с унифицированными формами первичной документации по учету труда и оплаты труда (приказами (распоряжениями) о приеме, переводе работника на другую работу, предоставлении отпуска, прекращении (расторжении) трудового договора (увольнении), табелями учета рабочего времени, расчетно-платежными ведомостями).
Обращаем внимание: Численность показывается в целых единицах.
В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации, в том числе:
— фактически явившиеся на работу, включая и тех, которые не работали по причине простоя;
— находившиеся в служебных командировках, если за ними сохраняется заработная плата в данной организации, включая работников, находившихся в краткосрочных служебных командировках за границей;
— не явившиеся на работу по болезни (в течение всего периода болезни до возвращения на работу в соответствии с листками нетрудоспособности или до выбытия по инвалидности);
— не явившиеся на работу в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей;
— принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором.

Обращаем внимание, что согласно п. 84.1 Указаний, не включаются в среднесписочную численность:

· женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам; лица, находившиеся – в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком;
· работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в – дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения,
· находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.

Кроме этого, в соответствии с п. 83 Указаний, не включаются в среднесписочную численность работники, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера, принятые на работу по совместительству из других организаций.

В соответствии с пунктом 81 Указаний, среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, то есть с 1‑го по 30‑е или 31‑е число (для февраля – по 28‑е или 29‑е число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день.
При наличии двух или более выходных либо праздничных (нерабочих) дней подряд численность работников списочного состава за каждый из этих дней принимается равной численности работников списочного состава за рабочий день, предшествовавший выходным и праздничным (нерабочим) дням.
Среднесписочная численность работников за период с начала года по отчетный месяц включительно определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы, истекшие за период с начала года по отчетный месяц включительно, и деления полученной суммы на число месяцев работы организации за период с начала года.

Списочная и среднесписочная численность работников

Численность работников списочного состава — количественный показатель списочного состава, приводящийся на заданную дату, а также в среднем за отчетный период (которым может быть месяц, квартал, год с его начала). Именно усредненный показатель чаще всего необходим для статистических и налоговых целей, а также для определения средней заработной платы, эффективности труда, коэффициентов оборота и других показателей.

Правилам подсчета этой величины посвящен раздел третий Инструкции (пункты 11 — 23).

В списочную численность включаются все сотрудники организации, которые на определенную дату или период заняты в ней, за некоторыми исключениями. При этом каждый работник учитывается в ней только однажды и как одна единица; включаются туда как фактически работающие лица, так и отсутствующие на работе.

Численность работников списочного состава обязана соответствовать сведениям, содержащимся в табеле учета использования рабочего времени.

Исключаются из списочной численности совместители, лица, работающие по гражданско-правовым договорам, и некоторые другие категории.

К примеру, рассчитать среднесписочную численность работников за отчетный месяц можно так (п. 12):

во-первых, суммируется численность работников списочного состава за каждый его календарный день (с 1 по 30/31 число, для февраля — по 28/29) вместе с праздничными (нерабочими) и выходными днями;
во-вторых, полученный результат делится на число календарных дней отчетного месяца.

Некоторые категории работников, включаемые в списочный состав, в среднесписочную численность не входят, например, находящиеся в отпусках по уходу за ребенком (п. 14 Инструкции), что следует учитывать при расчетах.

Как рассчитать среднюю численность

Для расчета средней численности за период, больший одного месяца берется сумма этого показателя по каждому месяцу взятого периода. Например, средний показатель, при средней численности с января по март – 45 человек, а с апреля по декабрь – 48, будет следующий:

(45 х 3 + 48 х 9) / 12 = 47 человек

Для расчета среднесписочной численности за 1 месяц нужно будет прибавить показатель по среднесписочной численности к средней численности внешних совместителей и работающих по ГПД.

Для расчета средней численности внешних совместителей нужно количество отработанных ими часов разделить на общее количество рабочих часов взятого месяца.

Например, в организации трудятся три внешних совместителя по 4 часа 5 дней в неделю с продолжительностью рабочего дня 8 часов. Двое из них в ноябре 2017 года отработали все положенное рабочее время, то есть 21 рабочий день а в один – только 10.

Произведем учет работников за отработанные дни:

4 чел.часа / 8 ч х 2 человека = 1 человек

4 чел.часа / 8 ч х 1 человека = 0,5 человек

Общее количество чел./дней:

1 х 21 день + 0,5 х 10 дней = 26 чел./дней

Средняя численность равна:

26 чел./дней / 21 день = 1,24 чел.

Средняя численность по НПД рассчитывается аналогично.

Расчет среднесписочной численности работников

ССЧ или среднесписочная численность сотрудников – это численность сотрудников предприятия в среднем за какой-либо определённый период. Определять эту величину требуется для статистического учёта и налогообложения. По закону (п.

7 ст. 5 закона от 30. 12. 2006 № 268-ФЗ) каждый ИП и руководитель организации должны подавать эти данные в налоговую службу ежегодно.

Также данные о среднесписочной численности сотрудников необходимы при подтверждении прав и льгот при исчислении налогов предприятиям, в которых используется труд инвалидов.

Как рассчитать среднесписочную численность работников за отчетный период?

Ведение бухгалтерской отчетности – дело хлопотное и непростое. Особенно это касается владельцев небольших предприятий, которые занимаются ведением бухучета самостоятельно, не прибегая к помощи профессионалов.

Ежегодно необходимо подавать заполненные отчетности в различные государственные службы, в первую очередь – в налоговую. Необходимо всегда успевать в срок, да еще и предоставлять отчетности без малейших ошибок. В противном случае можно получить немаленький штраф.

Однако на самом деле ведение бухгалтерской отчетности не представляет особых проблем и сложностей для того, кто полностью разобрался в ее принципах и правилах. И сегодня мы постараемся максимально доступно объяснить один из аспектов бухучета, а именно расчет среднесписочной численности работников предприятия.

Это достаточно важный показатель, который включается в обязательном порядке практически во все годовые отчеты компаний. Он необходим налоговым службам для проведения – как выборочной проверки работников, так и общего контроля за деятельностью предприятия. Среднесписочная численность сотрудников показывает среднее число работников за какой-либо отчетный период.

Как правило, за отчетный период принимается один месяц либо один год. Причем расчет среднесписочной численности сотрудников за год основывается на месячном расчете. Поэтому в любом случае необходимо овладеть навыком расчета для обоих из этих отчетных периодов.

Расчеты подкрепляются соответствующей правовой базой, которая позволит руководителям и бухгалтерам решать определенные спорные вопросы, например:

учитывается ли в расчетах сотрудник, отправленный на работу за границу;
учитываются ли при расчете среднесписочной численности рабочие на простое;
нужно ли принимать во внимание сотрудников на испытательном сроке.

Кто входит в списочную численность работников?

Все формы должны заниматься ведением учета своего штата служащих. В списочный состав включаются те специалисты, которые были приняты на постоянную, временную или сезонную работу. А в списочную численность входят внешние совместители? Ответ на данный вопрос вы можете узнать из следующей статьи.

При формировании списочного состава персонала нанимателю следует придерживаться положений следующих законодательных документов:

Указаниями по заполнению форм №498;
Инструкцией под номером 17-10-0370. Этот документ был разработан и утвержден Росстатом еще во времени СССР, но действует по настоящее время.

Для точного определения списочного состава нанимателю следует пользоваться следующей кадровой документацией:

Приказы о трудоустройстве;
Личные карточки служащих;
Приказы о прекращении трудовых отношений;
Приказы о переводе служащих на другие места работы;
Прочие.

Примеры расчета среднесписочной численности работников

Пример расчета среднесписочной численности работников № 1

Средняя списочная численность работников ООО «Омега» на 29.12.2013 составляет 340 человек.

В данном учреждении 5-дневная рабочая неделя, 30 и 31 декабря соответственно суббота и воскресенье, численность списочная была такая же.

В соответствии со статьей 112 Трудового кодекса, праздничными нерабочими днями считаются: 1, 2, 3, 4, 5, 7 января. 9 января было принято 5 новых работников.

В период с 11 по 25 января — 4 сотрудника находились в отпуске без сохранения зарплаты, с 15 числа — одна сотрудница ушла в декретный отпуск, 17— был уволен один работник.

Итого, в ходе расчета показателя за 31 день января 2014 года участвовало 10 563 человеко-дней. Средняя списочная численность за январь месяц составляет 341 человек (10 563 человеко-дней : 31 день).

Для расчета средней списочной численности за какой-либо другой период, необходимо сложить данный показатель за каждый месяц, который участвует в расчете, и разделить получившуюся сумму на количество месяцев за период.

Таблица 1. Когда нужно считать среднесписочную численность работников

Случаи	Комментарий
1	2
Чтобы определить, имеет ли организация, использующая труд инвалидов, право на освобождение от уплаты НДС	Воспользоваться льготой могут организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов среди работников должна составлять не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% (пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ)
Чтобы определить, имеет ли организация право на освобождение от уплаты ЕСН	Воспользоваться льготой могут организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Кроме того, среднесписочная численность инвалидов среди работников должна составлять не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. При этом сумма выплат и иных вознаграждений не может превышать 100 000 руб. в течение налогового периода на каждое физическое лицо (пп. 2 п. 1 ст. 239 НК РФ)
Чтобы определить, имеет ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, право применять пониженные ставки ЕСН и пользоваться специальной регрессивной шкалой	С 1 января 2007 г. организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, могут применять специальные ставки, установленные в п. 6 ст. 241 НК РФ, если среднесписочная численность ее работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода на уплату ЕСН по пониженным ставкам, превышает 50 человек. Для вновь созданных организаций среднесписочная численность работников должна составлять более 50 человек за отчетный (налоговый) период (п. 8 ст. 241 НК РФ)
Чтобы определить, имеет ли организация право включить в расходы по налогу на прибыль средства, направленные на цели социальной защиты инвалидов	Включить такие средства в расходы, связанные с производством и (или) реализацией, могут те организации, у которых среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% (пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ)
Чтобы определить долю прибыли, которая приходится на обособленное подразделение организации	Доля прибыли, приходящаяся на обособленные подразделения организации, определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику (п. 2 ст. 288 НК РФ)
Чтобы определить долю прибыли по деятельности каждого отделения иностранной организации, являющегося постоянным представительством, в рамках единого технологического процесса	Иностранная организация распределяет сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, между отделениями в общем порядке, предусмотренном ст. 288 НК РФ. Но при этом она не учитывает стоимость основных средств и нематериальных активов, а также среднесписочную численность работников (фонд оплаты труда работников), не относящихся к деятельности иностранной организации в России через постоянное представительство (п. 4 ст. 307 НК РФ)
Чтобы определить, имеет ли организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, право на использование "упрощенки"	Чтобы использовать упрощенную систему налогообложения, доля непосредственного участия в организации других организаций не должна превышать 25%. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Чтобы определить, имеет ли организация, использующая труд инвалидов, право не уплачивать налог в отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг)	Воспользоваться льготой могут организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Кроме того, среднесписочная численность инвалидов среди их работников должна составлять не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% (п. 3 ст. 381 НК РФ)
Чтобы определить, имеет ли организация, использующая труд инвалидов, право не уплачивать налог в отношении земельных участков, используемых для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг)	Воспользоваться льготой могут организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Кроме того, среднесписочная численность инвалидов среди их работников должна составлять не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25% (п. 5 ст. 395 НК РФ)
Чтобы заполнить расчетную ведомость по средствам ФСС России по форме N 4-ФСС РФ	В таблице 1 разд. I и в таблице 4 разд. II расчетной ведомости нужно указывать среднесписочную численность работников, в том числе женщин (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 N 111)
Чтобы заполнить отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в ФСС РФ (форма N 4а-ФСС РФ)	В таблице 1 разд. I отчета указывается среднесписочная численность работающих с начала года (Постановление ФСС РФ от 25.04.2003 N 46)
Чтобы определить квоту на прием на работу инвалидов	Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта РФ устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников, но не менее 2% и не более 4% (ст. 21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации")

Правила исчисления среднесписочной численности работников для целей статистического учета приведены в п. п. 84 — 87 Постановления Росстата от 03.11.2004 N 50 (далее — Постановление N 50). Эти же правила применяются и для целей налогообложения. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 06.07.2005 N 03-03-02/16, опираясь на положения ст. 11 НК РФ.

Рассмотрим алгоритм расчета среднесписочной численности.

Таблица 2. Списочная численность сотрудников ООО «Березка» за январь 2007 года

Дата	Списочная численность сотрудников, чел.	Из них не включаются в среднесписочную численность, чел.	Включаются в среднесписочную численность (гр. 2 - гр. 3), чел.
1	2	3	4
1 января (нерабочий праздничный день)	340	0	340
2 января (нерабочий праздничный день)	340	0	340
3 января (нерабочий праздничный день)	340	0	340
4 января (нерабочий праздничный день)	340	0	340
5 января (нерабочий праздничный день)	340	0	340
6 января (суббота)	340	0	340
7 января (нерабочий праздничный день)	340	0	340
8 января (выходной день)	340	0	340
9 января	345	0	345
10 января	345	0	345
11 января	345	4	341
12 января	345	4	341
13 января (суббота)	345	4	341
14 января (воскресенье)	345	4	341
15 января	345	5	340
16 января	345	5	340
17 января	344	5	339
18 января	344	5	339
19 января	344	5	339
20 января (суббота)	344	5	339
21 января (воскресенье)	344	5	339
22 января	344	5	339
23 января	344	5	339
24 января	344	5	339
25 января	344	5	339
26 января	344	1	343
27 января (суббота)	344	1	343
28 января (воскресенье)	344	1	343
29 января	344	1	343
30 января	344	1	343
31 января	344	1	343
Итого 10 563

Решение. Суммарная численность работников списочного состава, подлежащих включению в среднесписочную численность, за все календарные дни января составляет 10 563 человеко-дня.

Таблица 3. Продолжительность рабочего дня

Количество рабочих часов в неделе	При пятидневке, ч	При шестидневке, ч
40	8	6,67
36	7,2	6
24	4,8	4

Списочная численность

Полный перечень работников, которые учитываются в списочном составе, содержит п. 88 Постановления. Представим его ниже, а пока предложим запомнить несколько правил расчета списочной численности:

1. В списочную численность включаются все работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Проще говоря, те, с которыми заключен трудовой договор (как срочный, так и бессрочный) и которые выполняли постоянную, временную или сезонную работу один день и более.

2. При расчете показателя учитываются собственники организаций, работавшие и получавшие заработную плату в своей фирме.

3. В списочной численности работников за каждый календарный месяц учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на рабочем месте по каким-либо причинам (например, заболевшие или совершившие прогул).

4. Списочная численность за каждый день должна совпадать с данными табеля учета рабочего времени работников.